La fiscalité mauricienne est simple, mais le statut change tout. Ce guide se concentre sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques, avec les règles utiles pour les résidents, les non-résidents et les nouveaux arrivants. (mra.mu)
Si vous préparez aussi votre installation, la page d’accueil consacrée à l’expatriation à Maurice présente l’accompagnement global proposé pour sécuriser les grandes étapes du projet.
Résident fiscal ou non-résident : la différence qui change tout
À Maurice, un résident fiscal est imposé sur ses revenus mondiaux, alors qu’un non-résident n’est imposé que sur les revenus de source mauricienne. Pour les personnes physiques, le barème officiel appliqué depuis le 1er juillet 2025 est de 0 % jusqu’à Rs 500 000, 10 % sur les Rs 500 000 suivantes, puis 20 % au-delà. Le barème et les cas de dépôt publiés par la MRA rappellent aussi que la déclaration devient obligatoire dans plusieurs situations de revenus. (mra.mu)
Exemple : sur un revenu imposable annuel de Rs 1 200 000, l’impôt ressort à Rs 90 000. C’est la conséquence mécanique du barème ci-dessus. (mra.mu)
Au-delà du barème de base, les très hauts revenus peuvent aussi être concernés par la Fair Share Contribution lorsque le seuil de Rs 12 millions est franchi ; ce prélèvement s’ajoute à l’impôt sur le revenu et s’applique sur l’excédent. (mra.mu)
Comparatif rapide des deux statuts
| Point clé | Résident fiscal | Non-résident |
|---|---|---|
| Base imposable | Revenus de source mauricienne et revenus étrangers imposables au titre de la résidence. | Revenus nets de source mauricienne uniquement. |
| Reliefs, déductions et allowances | Oui, si les conditions applicables sont remplies. | Non, selon les règles de la MRA. |
| Barème des personnes physiques | 0 % jusqu’à Rs 500 000, 10 % sur les Rs 500 000 suivantes, 20 % au-delà. | |
| Preuve de résidence | Tax Residence Certificate possible auprès de la MRA. | Le statut dépend du test de résidence appliqué par la MRA. |
Ce comparatif reprend les règles publiées par la MRA sur la résidence, les revenus étrangers, les déductions et le barème des personnes physiques. (mra.mu)
Comment devenir résident fiscal à l’île Maurice ?
La MRA considère comme résident une personne qui a son domicile à Maurice, sauf si son lieu de séjour permanent est à l’extérieur, ou qui a été présente à Maurice au moins 183 jours dans l’année de revenu, ou 270 jours cumulés sur les deux années précédentes. Si vous souhaitez être certifié résident pour une année donnée, la demande de Tax Residence Certificate se fait auprès du Directeur général de la MRA. (mra.mu)
- Vous êtes résident si votre domicile est à Maurice, sauf si votre lieu de séjour permanent se situe à l’extérieur du pays.
- Vous êtes résident si vous avez séjourné à Maurice au moins 183 jours au cours de l’année de revenu.
- Vous êtes aussi résident si vous totalisez 270 jours ou plus sur les deux années de revenu précédentes.
En pratique, ce statut fiscal doit être vérifié avec soin avant d’organiser une expatriation, surtout si vous gardez des revenus en France ou dans un autre pays. (mra.mu)
Quels revenus sont imposables à Maurice ?
Le MRA classe comme revenus étrangers les revenus provenant de l’extérieur de Maurice, y compris les salaires, honoraires d’administrateur, rentes, pensions, bénéfices d’activité, loyers, revenus d’investissement et intérêts. Pour un résident fiscal, ces revenus sont imposables à Maurice. Pour un non-résident, seuls les revenus de source mauricienne sont visés, sur base nette et sans reliefs, déductions ni allowances. (mra.mu)
Cas concret : loyers, salaires et revenus d’activité
Un bien loué à Maurice reste un revenu de source mauricienne. En pratique, si vous êtes résident, le loyer s’ajoute à votre base imposable globale ; si vous êtes non-résident, le revenu net de location est imposable à Maurice, mais vous ne pouvez pas utiliser les reliefs et déductions réservés aux résidents. (mra.mu)
Pour préparer les autres volets du déménagement, les guides pratiques pour l’expatriation complètent utilement ce repère fiscal.
Déclaration d’impôt à Maurice : échéances et réflexes utiles
Pour les particuliers, le MRA indique un délai standard au 30 septembre, avec une prolongation jusqu’au 15 octobre si la déclaration est déposée électroniquement et que le paiement est effectué par ATM ou mobile payment. Si le 30 septembre tombe un dimanche ou un jour férié, l’échéance est reportée au jour ouvrable suivant. (mra.mu)
- Vérifiez si vous entrez dans un cas de dépôt obligatoire, notamment en présence de salaires, pensions, loyers, activité indépendante ou autres revenus imposables.
- Rassemblez vos justificatifs de revenus et de charges avant d’ouvrir votre déclaration.
- Déposez votre retour dans les délais officiels, surtout si vous utilisez l’e-filing et un paiement électronique.
La MRA précise aussi que la déclaration peut être requise même lorsque certains revenus ont déjà subi une retenue à la source. (mra.mu)
Convention fiscale France-Maurice : à quoi sert-elle ?
La convention fiscale entre la France et l’île Maurice est disponible sur la fiche officielle d’impôts.gouv dédiée à Maurice. Elle vise à éviter la double imposition des revenus entre les deux États. Côté français, France Diplomatie rappelle que la résidence fiscale dépend notamment du foyer, de l’activité professionnelle et du centre des intérêts économiques. (impots.gouv.fr)
En pratique, la convention ne s’applique pas de façon automatique et uniforme à tous les revenus. Il faut croiser votre résidence fiscale, la nature du revenu et le pays de la source pour savoir quel État impose en premier et comment neutraliser l’éventuelle double imposition. (impots.gouv.fr)
FAQ sur l’impôt à l’île Maurice
Quel est le taux d’imposition applicable aux résidents et non-résidents à l’île Maurice pour les revenus personnels ?
Le barème applicable aux personnes physiques est, depuis le 1er juillet 2025, de 0 % jusqu’à Rs 500 000, 10 % sur les Rs 500 000 suivantes, puis 20 % au-delà. La différence entre résident et non-résident ne se joue pas sur un taux spécial distinct, mais sur l’assiette imposable et sur l’accès aux reliefs, déductions et allowances. Un résident peut être imposé sur son revenu mondial, tandis qu’un non-résident est limité aux revenus de source mauricienne. (mra.mu)
Comment devenir résident fiscal à l’île Maurice et quelles conditions faut-il remplir exactement ?
La MRA retient trois voies principales : avoir son domicile à Maurice, sauf si le lieu de séjour permanent est ailleurs ; avoir séjourné au moins 183 jours à Maurice pendant l’année de revenu ; ou avoir cumulé 270 jours ou plus sur les deux années précédentes. Si vous devez prouver ce statut pour une année donnée, il faut demander un Tax Residence Certificate au Directeur général de la MRA. (mra.mu)
Les revenus locatifs perçus à Maurice sont-ils imposables et à quel taux pour un résident vs un non-résident ?
Oui, les loyers tirés d’un bien situé à Maurice sont des revenus de source mauricienne. Pour un résident, ils entrent dans le calcul global de l’impôt et sont soumis au barème des personnes physiques. Pour un non-résident, la MRA indique que seul le revenu net de source mauricienne est imposable, sans reliefs, déductions ni allowances. Autrement dit, le taux de base reste le même, mais l’assiette et les avantages fiscaux changent selon le statut. (mra.mu)
La convention de non-double imposition entre la France et l’île Maurice s’applique-t-elle à mes revenus et comment en bénéficier ?
Oui, si votre situation entre dans le champ de la convention et si votre résidence fiscale est correctement déterminée. La convention franco-mauricienne a pour objectif d’éviter qu’un même revenu soit imposé deux fois. En pratique, il faut vérifier la nature du revenu, votre résidence fiscale et les règles d’attribution du droit d’imposer entre la France et Maurice. Pour sécuriser l’analyse, la cohérence entre la convention, votre situation familiale, votre activité et vos flux de revenus est essentielle. (impots.gouv.fr)
Quelle est la procédure de déclaration et les dates limites pour l’impôt sur le revenu à Maurice ?
Le MRA affiche un délai standard de déclaration au 30 septembre, avec une prolongation au 15 octobre pour les contribuables qui déposent électroniquement et règlent par ATM ou mobile payment. La déclaration peut devenir obligatoire selon les revenus perçus, y compris des salaires, pensions, loyers, revenus d’activité ou revenus déjà soumis à une retenue à la source. Le plus sûr est donc d’anticiper, de vérifier les seuils et de préparer ses justificatifs avant l’échéance. (mra.mu)
Et maintenant ?
Si vous voulez un cadrage plus large de votre projet, l’accompagnement complet à Maurice peut vous aider à aligner fiscalité, résidence et installation de façon cohérente dès le départ.
