Changer de pays, c’est aussi changer de règles fiscales.
- votre résidence fiscale , (
- le barème d’impôt sur le revenu , (
- la TVA , (
- la taxation des dividendes (et la convention fiscale France–Maurice)
Dans cet article, EXPAT MAURITIUS vous aide à comprendre les grands mécanismes (sans jargon inutile), à repérer ce qui a changé récemment à Maurice, et à éviter les erreurs classiques lors d’un départ de France.
Note importante : cet article est pédagogique. Une situation d’expatriation se structure toujours au cas par cas (dates de départ, revenus France/Maurice, patrimoine, société, conventions…). Pour une décision, faites valider par un professionnel qualifié et/ou référez-vous aux textes officiels.
1) Avant tout : résidence fiscale, calendrier fiscal et “qui taxe quoi”
La bonne question n’est pas “où les impôts sont plus bas”, mais “où je suis résident fiscal”
Votre résidence fiscale détermine souvent si vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux (résident) ou seulement sur vos revenus de source locale (non-résident), sous réserve des conventions internationales.
En France, l’administration rappelle que sont notamment considérées comme domiciliées fiscalement en France les personnes qui y ont leur foyer (centre des intérêts familiaux), ou leur séjour principal, ou une activité professionnelle principale, ou le centre des intérêts économiques (article 4 B du CGI, repris dans la documentation officielle). Source : impots.gouv.fr – critères de résidence fiscale
Le calendrier fiscal : France (année civile) vs Maurice (année budgétaire)
En pratique, cela complique parfois la “première année” d’expatriation :
- France : l’impôt sur le revenu suit l’année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
- Île Maurice : l’année fiscale correspond généralement à l’année budgétaire du 1er juillet au 30 juin.
2) Impôt sur le revenu : Maurice vs France (barèmes, surtaxes, non-résidents)
Île Maurice : nouveaux taux d’impôt sur le revenu (à partir du 1er juillet 2025)
La Mauritius Revenue Authority (MRA) indique que, à compter du 1er juillet 2025, un particulier est imposé sur son chargeable income selon le barème suivant :
- 0% sur les premières Rs 500 000
- 10% sur les Rs 500 000 suivantes
- 20% sur le reste
Source : MRA – “Obligation to file a return” (Tax Rates as from 1 July 2025)
La MRA mentionne aussi, pour les hauts revenus, une Fair Share Contribution (collectée via PAYE) lorsque le seuil est dépassé. Source : MRA – PAYE (Fair Share Contribution)
Par ailleurs, la MRA rappelle l’existence d’une Solidarity Levy lorsque le leviable income dépasse Rs 3 000 000 (avec des modalités de calcul spécifiques). Source : MRA – Individuals (Solidarity Levy)
France : impôt sur le revenu progressif (0% à 45%)
En France, l’impôt sur le revenu est progressif et dépend du quotient familial. Les tranches évoluent régulièrement. Service-Public rappelle le principe et publie le barème de référence (avec mises à jour selon les lois de finances). Source : service-public.fr – barème de l’impôt sur le revenu
Point d’attention “expatriation” : si vous quittez la France en cours d’année, l’administration distingue généralement la période avant départ (régime résident) et après départ (régime non-résident pour les revenus de source française), sous réserve des conventions. Source : impots.gouv.fr – modalités de calcul (départ de France)
Tableau comparatif (synthèse rapide) : impôts, TVA, dividendes
| Thème | Île Maurice | France |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (personnes physiques) | Barème annoncé par la MRA à partir du 1/07/2025 : 0% / 10% / 20% selon tranches. MRA | Barème progressif (jusqu’à 45%) + quotient familial. Service-Public |
| TVA (taux normal) | 15%. MRA – VAT | 20% (France métropolitaine). Douane.gouv.fr |
| Dividendes locaux | Dividendes versés par une société résidente : indiqués comme exonérés d’impôt sur le revenu (exempt income). MRA – Exempt Income | Souvent imposés via PFU (ou barème sur option). En 2026, le taux du PFU a évolué (voir section dédiée). Service-Public Entreprendre |
3) TVA : 15% à Maurice vs 20% en France (et ce qui a bougé récemment)
Île Maurice : taux de TVA à 15%
La MRA indique clairement que le taux de TVA est de 15%. Source : MRA – VAT
Ce qui change : TVA sur certains services numériques fournis depuis l’étranger (depuis le 1er janvier 2026)
Depuis le 1er janvier 2026, des mises à jour de TVA visent les services digitaux/électroniques fournis par des prestataires étrangers (logique de taxation au lieu de consommation). Plusieurs cabinets ont résumé la réforme liée au Finance Act 2025. Source : Forvis Mazars (28 janvier 2026)
France : taux de TVA (rappel)
En France métropolitaine, la Douane récapitule les taux : 20% (normal), 10%, 5,5%, 2,1%. Source : douane.gouv.fr – taux de TVA
4) Dividendes : où paye-t-on l’impôt, et à quel taux ?
Dividendes à Maurice : exonération sur les dividendes versés par une société résidente (mais attention aux contributions spécifiques)
La MRA classe comme exempt income les dividendes payés par une société résidente à Maurice (et par certaines coopératives). Source : MRA – Exempt Income
En revanche, certains mécanismes “haut revenu” peuvent intégrer des dividendes dans une assiette de contribution (par exemple la Solidarity Levy telle que décrite par la MRA). Source : MRA – Individuals (Solidarity Levy)
Dividendes en France : PFU (flat tax) et changement au 1er janvier 2026
Pour les résidents fiscaux français, les dividendes entrent généralement dans le champ du PFU (avec possibilité d’option pour le barème). Le site officiel explique le principe. Source : economie.gouv.fr – PFU
Nouveauté 2026 : Service-Public Entreprendre indique que le PFU est passé de 30% à 31,4% (avec une évolution de la CSG au 1er janvier 2026). Source : Service-Public Entreprendre (publié le 10 février 2026)
Dividendes français perçus par un non-résident : retenue à la source (et convention France–Maurice)
Si vous êtes non-résident fiscal et percevez des dividendes de source française, impots.gouv.fr indique une retenue au taux de 12,80% (taux mentionné “en vigueur au 1er janvier 2025”), sous réserve des conventions fiscales plus favorables. Source : impots.gouv.fr – “Mes dividendes” (6 novembre 2025)
- modifiée par l’avenant (
- prévoit, sur l’article “Dividendes”, un plafonnement de l’impôt dans l’État de la source (selon les cas). Dans cette version consolidée, on retrouve notamment une limite de 5% du brut lorsque le bénéficiaire effectif est une société détenant au moins 10% du capital, et 15% dans les autres cas (selon les conditions du traité). Source : convention France–Maurice (PDF, impots.gouv.fr)
5) Ce qui change (concrètement) pour un expatrié qui quitte la France pour Maurice
Changement n°1 : l’année de départ se gère “en deux temps”
L’administration française illustre le mécanisme : vos revenus mondiaux perçus avant votre départ restent imposés comme résident, puis vos revenus de source française perçus après votre départ relèvent du régime des non-résidents (sous réserve de la convention). Source : impots.gouv.fr – modalités de calcul
Changement n°2 : vos dividendes France (actions françaises) peuvent rester taxés en France
Même en étant résident fiscal mauricien, des revenus de source française (dont dividendes) peuvent subir une retenue en France, à articuler avec la convention. Source : impots.gouv.fr – non-résidents et dividendes
Changement n°3 : vos choix “salaire vs dividendes” deviennent structurants (entrepreneur / dirigeant)
Si vous êtes entrepreneur, le sujet ne se limite pas au taux facial : il faut regarder la combinaison impôt sur le revenu (rémunération), règles dividendes (exonérations, retenues à la source), et convention fiscale. À Maurice, la MRA précise que certains dividendes (versés par sociétés résidentes) sont classés en revenus exonérés, tandis que la France applique PFU/retention selon la situation. MRA Service-Public Entreprendre
6) Exemples chiffrés (simples) pour se repérer
Exemple 1 — Impôt sur le revenu à Maurice (barème MRA à partir du 1/07/2025)
Supposons un chargeable income annuel de Rs 1 500 000 (hors contributions spécifiques).
- 0% sur Rs 500 000 → Rs 0
- 10% sur Rs 500 000 → Rs 50 000
- 20% sur Rs 500 000 → Rs 100 000
Total indicatif : Rs 150 000 (hors Fair Share Contribution / Solidarity Levy éventuelles, selon seuils et définitions). Source : MRA – barème à partir du 1/07/2025
Exemple 2 — Dividendes en France : PFU et évolution 2026 (résident fiscal français)
Si vous percevez des dividendes imposés au PFU, Service-Public Entreprendre indique un PFU à 31,4% depuis le 1er janvier 2026. Exemple de lecture : pour 10 000 € de dividendes (raisonnement simplifié), l’ordre de grandeur de la ponction globale “PFU” serait de 3 140 € (avant abattements éventuels si option barème, et selon situations). Source : Service-Public Entreprendre (10 février 2026)
7) Comment EXPAT MAURITIUS peut vous aider (sans confusion sur le rôle fiscal)
EXPAT MAURITIUS est une société d’accompagnement à l’expatriation à l’île Maurice : visas/permis, immobilier, installation (logement, écoles, banque, assurance) et création d’entreprise.
Sur la fiscalité, l’enjeu principal est d’organiser correctement votre installation (dates, permis, logement, structure de revenus) et de coordonner au besoin avec des professionnels habilités. Pour démarrer :
- Découvrir l’accompagnement global : site officiel EXPAT MAURITIUS
- Consulter une page “expa clé en main & immobilier” : Vivre à l’Île Maurice : expatriation clé en main
- Parcourir les ressources : Guides d’expatriation – Expat Mauritius
FAQ — Fiscalité France / Maurice (questions fréquentes autour d’EXPAT MAURITIUS)
EXPAT MAURITIUS peut-il m’aider à comprendre ma fiscalité avant de partir ?
EXPAT MAURITIUS vous aide à clarifier les impacts pratiques de votre projet (calendrier d’installation, permis, logement, structuration de votre arrivée), ce qui est essentiel car la fiscalité dépend souvent de faits concrets : date de départ, lieu de vie, revenus France vs Maurice, etc. Pour le calcul d’impôt et l’optimisation fiscale, il est recommandé de valider avec un conseiller fiscal habilité et de vous appuyer sur les sources officielles (MRA, impots.gouv.fr) et la convention France–Maurice.
Est-ce que les dividendes sont imposés à Maurice quand on est expatrié ?
À Maurice, la MRA liste comme exempt income les dividendes versés par une société résidente à Maurice. En revanche, il existe des mécanismes spécifiques pour certains hauts revenus (selon les seuils et définitions, des contributions peuvent intégrer les dividendes dans une assiette). Et si vos dividendes viennent de France, une retenue à la source peut s’appliquer côté français, à articuler avec la convention fiscale France–Maurice. En pratique, l’origine des dividendes (France vs Maurice) est déterminante.
Je pars vivre à Maurice : vais-je encore payer des impôts en France ?
Potentiellement oui, mais pas “sur tout”. L’administration française explique qu’après votre départ, vous pouvez être imposé en tant que non-résident sur vos revenus de source française (par exemple revenus immobiliers en France, dividendes français, etc.), sous réserve de la convention fiscale. En parallèle, l’année du départ est souvent “fractionnée” : la période avant le départ peut rester traitée comme résident (revenus mondiaux), puis la période après départ comme non-résident sur les revenus français imposables.
La TVA est-elle vraiment plus faible à Maurice qu’en France ?
Sur le taux normal, oui : la MRA indique un taux de TVA à 15% à Maurice, tandis que la France métropolitaine applique un taux normal de 20% (avec des taux réduits selon les produits/services). Toutefois, l’impact réel dépend de votre consommation (logement, services, importations, scolarité, etc.) et des règles locales (exonérations, taux zéro, obligations de facturation). Pour une entreprise, la TVA se pilote aussi via la conformité (factures, déclaration, seuils d’assujettissement).
Pourquoi la convention fiscale France–Maurice est-elle si importante ?
Parce qu’elle évite, autant que possible, qu’un même revenu soit taxé deux fois et elle définit des plafonds/tuyaux de taxation (par exemple sur les dividendes, intérêts…). Elle sert aussi de “règle de départage” si deux pays revendiquent votre résidence fiscale (foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité, procédure amiable). Dans une expatriation, c’est souvent la pièce maîtresse pour sécuriser les revenus France (immobilier, dividendes) et votre statut.
Et maintenant ?
Si vous envisagez de vous installer (ou d’investir) à l’île Maurice, le plus efficace est d’avancer avec une méthode : calendrier (dates), permis, logement, écoles, banque, puis structuration de vos revenus France/Maurice avec les bons interlocuteurs.
Pour être accompagné pas à pas, vous pouvez passer par EXPAT MAURITIUS et démarrer avec les ressources disponibles dans les guides d’expatriation, ou explorer l’approche expa clé en main & immobilier.
