À Maurice, l’impôt de l’expatrié dépend d’abord de sa résidence fiscale. Depuis le 1er juillet 2025, le barème des particuliers est progressif : 0 % sur les premiers Rs 500 000, 10 % sur les Rs 500 000 suivantes, puis 20 % au-delà. (mra.mu)
Autrement dit, il n’existe pas une flat tax générale à 15 % pour tous les expatriés. Le 15 % apparaît dans certains cas précis, par exemple pour des rémunérations d’administrateur, pour la valorisation d’un logement meublé fourni par l’employeur, ou encore dans certains prélèvements spécifiques ; c’est ce mélange de règles qui crée souvent la confusion. (mra.mu)
Le vrai barème de l’impôt sur le revenu à Maurice
Le MRA distingue clairement le statut fiscal, la nature du revenu et le mode de prélèvement. Les salariés passent en général par le PAYE, les indépendants et revenus de location par le CPS, tandis que certains autres revenus comme les intérêts, royalties, dividendes étrangers ou annuités suivent des règles spécifiques. (mra.mu)
Résident, non-résident et cas particuliers : ce que cela change vraiment
| Situation | Base d’imposition | Taux ou retenue | Conséquence pratique pour un expatrié |
|---|---|---|---|
| Résident fiscal salarié | Revenus mondiaux, y compris certains revenus étrangers remisés à Maurice. | Barème 0 % / 10 % / 20 % et accès aux reliefs. | Le résident est imposé plus largement, mais il peut réduire sa base taxable avec les déductions autorisées. (mra.mu) |
| Non-résident salarié | Uniquement les revenus source Maurice. | Pas de reliefs, déductions ou allowances personnels. | Le non-résident est taxé plus simplement, mais sans les avantages fiscaux ouverts aux résidents. |
| Directeur non-citoyen résident | Fees de direction payés par la société. | PAYE à 15 % ou 20 % au choix dans certains cas. | Ce cas alimente souvent l’idée d’un “15 %” mauricien, alors qu’il s’agit d’une règle spécifique. |
| Haut revenu annuel | Part du revenu dépassant le seuil applicable. | Fair Share Contribution de 15 % sur l’excédent au-delà de Rs 12 millions. | Les très hauts salaires d’expatriés peuvent donc subir une contribution additionnelle, en plus de l’impôt sur le revenu. (mra.mu) |
| Indépendant ou bailleur | Bénéfices d’activité, profession, commerce et loyers. | Déclaration annuelle et taxation selon le barème des personnes physiques. | Le CPS et la déclaration annuelle deviennent essentiels si vous travaillez à votre compte ou percevez des loyers. |
Résidence fiscale : le critère qui change tout
À Maurice, la nationalité ne décide pas de l’impôt. Le critère central est la résidence fiscale : une personne est généralement résidente si elle est présente à Maurice pendant 183 jours ou plus sur l’année d’imposition, ou 270 jours ou plus sur les deux années précédentes, ou si son domicile est mauricien sans lieu de vie permanent à l’étranger.
Si vous avez besoin d’une preuve formelle de votre statut, la MRA permet de demander un Tax Residence Certificate au Directeur général. C’est souvent utile pour documenter votre situation personnelle, vos revenus étrangers ou l’application d’une convention fiscale.
Si vous préparez votre installation, les guides pratiques pour expatriés à Maurice peuvent vous aider à relier la fiscalité à vos démarches de logement, de banque, d’école ou de création d’entreprise.
Revenus étrangers, remises et expatriés installés à Maurice
Le MRA précise que le revenu étranger est un revenu provenant de l’extérieur de Maurice, qu’il s’agisse d’un salaire, de fees d’administrateur, d’une pension, d’un revenu d’entreprise, d’un loyer, d’un investissement ou d’intérêts. Pour un résident fiscal, ces revenus sont imposables et, selon la règle publiée par le MRA, l’assujettissement concerne les revenus dérivés à Maurice ou remisés à Maurice. Un non-résident, lui, reste limité aux revenus source Maurice.
Dans les situations transfrontalières, le réseau mauricien de conventions fiscales peut aussi compter ; le gouvernement mauricien indique que l’île a conclu 46 traités fiscaux. (govmu.org)
Salaire, logement, voiture : les avantages en nature comptent
Pour un expatrié, le package d’emploi est souvent aussi important que le salaire de base. La MRA considère comme des emoluments les avantages en nature, notamment le logement, la voiture, les frais personnels payés par l’employeur ainsi que le board and lodging fourni aux expatriés ou aux locaux. Si le logement est meublé, la valeur taxable est de 15 % des emoluments totaux ; s’il est non meublé, elle est de 10 % ; et si l’employeur loue le bien, c’est le loyer réel qui est pris en compte. (mra.mu)
C’est l’une des raisons pour lesquelles un expatrié peut avoir l’impression de “payer du 15 %” alors que, juridiquement, il s’agit souvent d’un avantage valorisé à 15 % et non d’un impôt sur le revenu à taux unique. (mra.mu)
Pourquoi parle-t-on souvent de 15 % ?
- La TVA mauricienne est à 15 % sur les supplies taxable, mais elle reste distincte de l’impôt sur le revenu.
- Les fees de certains administrateurs peuvent être soumis à 15 % en PAYE, avec une option à 20 % dans le cas d’un non-citoyen résident qui est directeur.
- Le logement meublé fourni par l’employeur est valorisé à 15 % des emoluments totaux pour le calcul du PAYE. (mra.mu)
- Les très hauts revenus peuvent supporter une contribution additionnelle de 15 % sur la part excédant Rs 12 millions, via la Fair Share Contribution.
Exemple concret : un revenu annuel de Rs 600 000
Prenons un expatrié résident avec un revenu annuel chargeable de Rs 600 000 et sans reliefs particuliers. Avec le barème actuel, les premiers Rs 500 000 sont taxés à 0 %, puis les Rs 100 000 suivantes à 10 %, soit Rs 10 000 d’impôt au total. Le taux effectif est donc d’environ 1,67 % avant prise en compte des déductions éventuelles. Si la personne est résidente et a droit à des reliefs, le montant final peut être encore plus bas.
Les reliefs et déductions qui peuvent réduire la facture
Seuls les résidents peuvent demander les reliefs, déductions et allowances personnels pour l’année d’imposition se terminant le 30 juin 2026. Pour un expatrié avec famille ou dépenses reconnues, ces mécanismes peuvent changer sensiblement la facture finale. (mra.mu)
- La déduction pour dépendants est de Rs 110 000 pour un dépendant, Rs 190 000 pour deux, Rs 275 000 pour trois et Rs 355 000 pour quatre dépendants ou plus. (mra.mu)
- Une déduction supplémentaire de Rs 500 000 peut s’appliquer pour un enfant dépendant poursuivant des études supérieures non sponsorisées à l’étranger, sous conditions. (mra.mu)
- Les primes ou cotisations d’assurance santé peuvent ouvrir droit à un relief jusqu’à Rs 25 000 pour soi, Rs 25 000 pour le premier dépendant et Rs 20 000 pour chacun des deuxième, troisième et quatrième dépendants. (mra.mu)
- Les dons électroniques à des institutions caritatives sont déductibles jusqu’à Rs 100 000 et les contributions à un régime de pension personnel agréé jusqu’à Rs 50 000. (mra.mu)
D’autres allégements existent encore, notamment pour les intérêts de prêt immobilier garanti, l’investissement solaire, la récupération d’eau de pluie, les bornes de recharge pour voiture électrique, les frais d’école privée et l’emploi d’un carer. (mra.mu)
Obligations déclaratives et PAYE
La fiscalité mauricienne repose sur l’auto-déclaration : vous devez en principe déclarer vos revenus et payer l’impôt selon votre situation, tandis que l’employeur retient le PAYE lorsqu’il s’agit d’un salaire.
- Si vous êtes salarié non-citoyen résident, vous devez transmettre chaque année un Employee Declaration Form à votre employeur, et en cas de changement d’emploi vous devez en fournir un nouveau au nouvel employeur ; si vous avez plusieurs employeurs, la déclaration ne peut aller qu’à l’un d’eux. (mra.mu)
- Le PAYE est calculé de manière cumulative au cours de l’année, ce qui signifie que l’employeur tient compte des rémunérations et des reliefs déjà pris en compte dans les périodes précédentes.
- Une déclaration de revenus peut être obligatoire si vous êtes enregistré auprès de la MRA, si vous avez un revenu chargeable, si votre revenu net total dépasse Rs 500 000, si votre revenu d’activité dépasse Rs 2 millions ou si vos emoluments ont déjà subi une retenue à la source. (mra.mu)
- Pour la saison de déclaration 2025, la MRA a indiqué que le dépôt et le paiement des particuliers se faisaient électroniquement, ce qui montre que le digital est désormais le standard de gestion. (mra.mu)
Pour vérifier l’identité de l’éditeur du site, les mentions légales sont disponibles en ligne.
FAQ
Comment fonctionne l’impôt sur le revenu à l’île Maurice pour les expatriés résidents et non-résidents ?
Le point de départ est toujours la résidence fiscale. Un expatrié résident à Maurice est imposé sur ses revenus mondiaux et peut, selon les règles du MRA, voir ses revenus étrangers entrer dans l’assiette lorsqu’ils sont remisés à Maurice. Un non-résident est imposé uniquement sur les revenus source Maurice et ne bénéficie pas des reliefs, déductions et allowances personnels. C’est donc le statut fiscal, et non le passeport, qui change la méthode de calcul.
Quel est le taux d’imposition sur le revenu pour un expatrié gagnant plus de 600 000 roupies par an à Maurice ?
Depuis le 1er juillet 2025, le barème individuel est progressif : 0 % sur les premiers Rs 500 000, 10 % sur les Rs 500 000 suivantes et 20 % au-delà. À Rs 600 000 de revenu chargeable, l’impôt ressort à Rs 10 000 avant déductions, soit un taux effectif d’environ 1,67 %. Si l’expatrié est résident et dispose de reliefs, le montant final peut être inférieur.
Maurice applique-t-il une flat tax de 15 % pour les expatriés et dans quelles conditions cela s’applique-t-il exactement ?
Pas de manière générale. Le 15 % circule beaucoup parce qu’il existe plusieurs règles distinctes : la TVA est à 15 %, certaines fees d’administrateur sont prélevées à 15 % en PAYE, un non-citoyen résident qui est directeur peut choisir 15 % ou 20 %, et un logement meublé fourni par l’employeur est valorisé à 15 % des emoluments. Il faut donc vérifier la nature du revenu avant de parler de “flat tax”.
Les revenus étrangers sont-ils imposables à Maurice si ces revenus sont remisés dans le pays de résidence ?
Pour un résident fiscal mauricien, le MRA indique que le revenu étranger est imposable et que la règle vise les revenus dérivés à Maurice ou remisés à Maurice. En revanche, un non-résident est imposé uniquement sur les revenus source Maurice. Si votre situation implique aussi un autre pays, les conventions fiscales mauriciennes peuvent devenir importantes pour limiter la double imposition.
Quelles sont les obligations fiscales des expatriés travaillant à Maurice (PAYE, EDF, déclaration) ?
Un expatrié salarié doit en pratique vérifier son statut de résidence, remettre un EDF à son employeur s’il est non-citoyen résident, et s’assurer que le PAYE est bien calculé et retenu. Il peut aussi devoir déposer une déclaration annuelle s’il dépasse certains seuils, notamment Rs 500 000 de revenu net total ou Rs 2 millions de revenu d’activité. La MRA a par ailleurs indiqué que le dépôt des particuliers se fait électroniquement.
Et maintenant ?
Si vous voulez transformer ces règles fiscales en plan concret, découvrez EXPAT MAURITIUS pour préparer sereinement votre installation à Maurice avec une vision globale de votre projet.
