Sí, es posible que se le aplique el impuesto de salida.
Si se traslada de Francia a Mauricio, la cuestión clave es si cumple con los requisitos de residencia fiscal y valor de garantía, y si su traslado conlleva un aplazamiento del pago o la exigencia inmediata de garantías. Las normas también dependen del año de salida, ya que las autoridades fiscales actualizan periódicamente los umbrales, los tipos impositivos y los formularios.
Comprender el impuesto de salida antes de marcharse
La Dirección General de Impuestos y Aduanas (DGFiP) recuerda a los contribuyentes que esta medida se aplica a las personas físicas que hayan sido residentes fiscales en Francia durante al menos seis años en los diez años anteriores a su salida del país, siempre que posean acciones, valores o derechos por un valor mínimo de 800.000 € o que representen al menos el 50 % de los beneficios de una empresa. Si este es su caso, la salida de Francia podría generar impuestos sobre las plusvalías latentes y sobre determinados créditos relacionados con estos valores.
Umbrales, tasas e indicadores de referencia útiles en 2026
| Punto a comprobar | Una regla útil en 2026 | ¿Qué cambia esto para ti? |
|---|---|---|
| Alcance | Residencia fiscal en Francia durante al menos seis de los diez años anteriores a la salida, y valores o derechos por un valor mínimo de 800.000 euros o que representen al menos el 50% de los beneficios de la empresa. | La salida puede estar sujeta a un impuesto de salida. |
| Destino Mauricio | Mauricio figura en la lista de Estados afectados por la suspensión automática de transferencias a partir del 1 de enero de 2025. | En principio, la salida hacia Mauricio no implica las garantías de un aplazamiento opcional.impots.gouv.fr) |
| cotizaciones a la seguridad social | La tasa indicada para las salidas realizadas en 2026 es de 18,6 %. | El coste del archivo debe recalcularse en función del año de transferencia. |
| Desgravación fiscal tras el almacenamiento | Para las transferencias realizadas a partir del 1 de enero de 2019, el plazo es de 2 años si el valor de los títulos es inferior a 2.570.000 €, y de 5 años si supera esa cantidad. | El periodo de tenencia es tan importante como el valor de la cartera. |
| Declaraciones | 2074-ETD para la salida, y luego 2074-ETS3 o 2074-ETSL para el seguimiento. | La añada adecuada y el momento oportuno evitan la pérdida de la tregua. |
La DGFiP publica una hoja resumen sobre el impuesto de salida en caso de abandonar Francia, así como las páginas oficiales de la formulario 2074-ETD y de la Seguimiento simplificado 2074-ETSL. Estas páginas también muestran que la añada correcta depende del año de la transferencia, lo que significa que debe revisar su caso antes de presentar cualquier reclamación.
En esta etapa, lo más importante es aclarar su situación respondiendo a tres preguntas sencillas: ¿está sujeto al impuesto de salida?, ¿su traslado a Mauricio le otorga automáticamente un aplazamiento?, y ¿qué conceptos debe incluir en su declaración de impuestos del año de su partida? La respuesta depende de su patrimonio, la fecha exacta de la transferencia y su situación fiscal general.
Salida hacia Mauricio: ¿qué cambia con el aplazamiento del pago?
En el caso de traslados de residencia fiscal fuera de Francia, el artículo 167 bis del Código General Tributario francés (CGI) prevé un aplazamiento del pago. El formulario 2026 de la Dirección General de Finanzas Públicas francesa (DGFiP) indica que Mauricio figura entre los países que pueden acogerse al aplazamiento automático a partir del 1 de enero de 2025, junto con otros países con los que Francia mantiene un acuerdo administrativo y de asistencia mutua en materia de recaudación de impuestos.
El aplazamiento automático del pago se aplica en cuanto el país de llegada cumple los requisitos.
En la práctica, si su traslado a Mauricio se enmarca en esta categoría, no tendrá que pagar impuestos de inmediato. Sin embargo, si su situación cambia a un régimen opcional o si posteriormente se traslada a un estado que no cumpla los requisitos, es posible que deba volver a necesitar garantías, un asesor fiscal y plazos específicos.
En cuanto al coste, la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP) francesa no publicita una tasa de presentación fija, pero un aplazamiento opcional puede requerir una garantía básica del 12,8 % (%) y, según las circunstancias, una tasa adicional. En la práctica, por lo tanto, el verdadero problema suele ser la cantidad de efectivo inmovilizado y el nivel de preparación de la solicitud, más que una simple tasa a pagar en ventanilla.
Buenos hábitos que conviene adoptar antes de partir.
- Identifique sus valores, sus ganancias de capital no realizadas y la fecha exacta del cambio de residencia fiscal.
- Compruebe si su viaje a Mauricio se encuentra dentro del aplazamiento automático previsto en el texto 2026.
- Prepare la declaración 2074-ETD y, si su situación requiere un seguimiento anual, los formularios 2042 y 2042C.
- Conserve todos los documentos justificativos, ya que olvidarlos podría invalidar el aplazamiento del pago.
Las normas y formularios fiscales cambian, por lo que siempre debe tener en cuenta el año de salida, y no una situación antigua que figure en un documento obsoleto. Una revisión personalizada sigue siendo la mejor manera de evitar errores en el calendario, datos incorrectos o garantías mal calculadas.
Cómo declarar el impuesto de salida, en términos prácticos.
La declaración 2074-ETD en el momento de la salida
El formulario 2074-ETD se utiliza para declarar ganancias de capital no realizadas, cuentas por cobrar derivadas de una cláusula de ajuste de precio y ganancias de capital sujetas a tributación diferida mantenidas en la fecha de la transferencia. Cuando la transacción se acoge al régimen de aplazamiento opcional, la declaración debe presentarse ante la oficina tributaria para no residentes dentro de los 90 días previos a la transferencia, junto con la declaración de impuestos sobre la renta correspondiente.
Si este es su caso, la Dirección General de Impuestos sobre la Renta (DGFiP) francesa también indica que debe designar un representante fiscal con domicilio en Francia y presentar garantías ante el departamento correspondiente. La garantía básica del impuesto sobre la renta es del 12,8 % del importe total de las plusvalías y los créditos, con un posible suplemento si la elección del régimen progresivo resulta en una mayor obligación tributaria.
Monitoreo anual con 2074-ETS3 o 2074-ETSL.
Tras la salida del país, el seguimiento se realiza mediante el formulario 2074-ETS. Si no se ha producido ningún evento durante el año y el aplazamiento del pago es total, puede presentar el formulario 2074-ETSL en lugar del 2074-ETS3. En todos los casos, la declaración de seguimiento debe ir acompañada de los formularios 2042 y 2042C, incluso si ya no percibe ingresos de fuentes francesas.
El plazo de presentación es el mismo que para las declaraciones de la renta de no residentes, lo que significa que debe seguirse el calendario fiscal del año en cuestión, en lugar de una fecha fija que se aplique anualmente. La Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP) francesa recuerda asimismo a los contribuyentes que, si un acontecimiento pone fin al aplazamiento o les da derecho a una devolución, deberán declarar la situación al año siguiente, adjuntando la documentación justificativa correspondiente.
En caso de descuido u omisión
La falta de presentación de los formularios 2074-ETS3 o 2074-ETSL, así como de los formularios 2042 y 2042C, conllevará la cancelación del aplazamiento del pago y el pago inmediato del impuesto si la situación no se subsana en un plazo de treinta días a partir de la recepción de la notificación formal. En otras palabras, el principal riesgo no es solo una sanción, sino la reanudación inmediata de los procedimientos de cobro.
Si posteriormente se produce algún evento, como una venta, recompra o devolución, deberá declararse y acreditarse con la documentación pertinente. El caso se examinará entonces en función de los hechos reales, y no de la mera intención de conservar los valores.
Organizaciones mauricianas que debes conocer durante tu instalación.
El impuesto de salida se gestiona en Francia, pero su traslado a Mauricio puede implicar varios contactos locales. Las siglas que debe recordar son EDB, CBRD, MRA, NTA, PIO, Registro Mercantil, Oficina del Estado Civil y MQA. Si bien no gestionan el impuesto de salida francés, intervienen rápidamente en la organización de trámites de residencia, negocios, familia o cualificaciones profesionales.edbmauritius.org)
- Banco de Desarrollo Económico, para inversión, ciertas residencias y facilitación de negocios.
- PIO, para trámites de entrada, residencia y permisos. (pasaporte.govmu.org)
- MRA, para obligaciones tributarias locales. (mra.mu)
- CBRD, Registro Mercantil, para registrar una empresa o negocio. (empresas.govmu.org)
- Oficina del Registro Civil, para documentos de estado civil y certificados correspondientes. (csd.govmu.org)
- MQA, para la acreditación y el reconocimiento de programas de formación. (mqa.govmu.org)
- NTA, para cuestiones de transporte por carretera y movilidad. (mygov.govmu.org)
Para ubicar el impuesto de salida dentro de su proyecto general, también es útil leer el tratado fiscal franco-mauriciano Y Guía para convertirse en residente fiscal en Mauricio. Estos dos indicadores completan la lectura inicial cuando su instalación se vuelve permanente.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de salida y la partida a Mauricio
Me voy de Francia, ¿estoy sujeto al impuesto de salida?
Usted podría ser elegible si ha sido residente fiscal en Francia durante al menos seis años en los diez años anteriores a su partida y si posee acciones, valores o derechos con un valor total de al menos 800.000 €, o que representen al menos el 50 % de las ganancias de una empresa. Por lo tanto, mudarse a Mauricio no excluye este programa. Su situación debe ser analizada individualmente, teniendo en cuenta la fecha exacta de la transferencia y la naturaleza de los valores que posee.
¿Cuáles son las condiciones para beneficiarse del aplazamiento del pago del impuesto de salida?
El aplazamiento del pago puede ser automático o concedido a solicitud. En el caso de Mauricio, la legislación de 2026 lo incluye en la lista de países que pueden acogerse al aplazamiento automático a partir del 1 de enero de 2025. Si su caso no se ajusta a esta categoría, el aplazamiento por opción requiere una declaración específica, una garantía propuesta y, en principio, un representante fiscal establecido en Francia. Los detalles varían según el país y el año de la transferencia, de ahí la importancia de consultar la legislación aplicable.
¿Qué formulario debo presentar para el impuesto de salida al abandonar Mauricio (2074-ETD)?
El formulario inicial es el 2074-ETD. Se utiliza para declarar ganancias de capital no realizadas, cuentas por cobrar derivadas de una cláusula de ajuste de precio y ganancias de capital sujetas a tributación diferida. Si su transferencia califica para el aplazamiento opcional, la solicitud debe presentarse dentro de los 90 días previos a la salida, junto con la declaración de impuestos sobre la renta del año de la transferencia. Si califica para el aplazamiento automático, el calendario de presentación sigue la misma lógica que la declaración anual de impuestos.
¿Cuáles son los umbrales de valor de los títulos que activan el impuesto de salida al cambiar de residencia fiscal?
El umbral principal sigue siendo de 800.000 € en participaciones, valores o derechos, o el 50 % de los beneficios de la empresa. En la práctica, las autoridades fiscales también tienen en cuenta la duración de la residencia fiscal francesa durante los diez años anteriores a la salida. Para las salidas a partir de 2019, la desgravación fiscal puede concederse tras dos años si el valor de los valores es inferior a 2.570.000 €, o tras cinco años si supera dicha cantidad.
¿Cómo declarar el impuesto de salida y realizar el seguimiento del pago utilizando el formulario 2074-ETSL?
El formulario 2074-ETSL se utiliza para un seguimiento simplificado cuando se disfruta de un aplazamiento total del pago y no se ha producido ningún evento durante el año. En ese caso, sustituye al formulario 2074-ETS3. En todos los casos, la declaración de seguimiento debe adjuntarse a los formularios 2042 y 2042C. El incumplimiento de la presentación puede conllevar la cancelación del aplazamiento tras una notificación formal, con la consiguiente obligación tributaria inmediata si la situación no se subsana.
¿Y ahora?
Antes de partir de Francia hacia Mauricio, asegúrese de tener su itinerario, los documentos y formularios pertinentes, y luego haga que se valide la lógica general si su caso involucra impuestos, residencia y establecimiento. Puede comenzar por la página principal de EXPAT MAURITIUS, luego relee Comprender la tributación en Mauricio Antes de finalizar su partida, la asistencia personalizada suele ser la mejor manera de evitar errores de programación o de formularios.
