El sistema tributario de Mauricio es sencillo... pero no siempre como uno podría imaginar.
Si escribes “impuesto fijo Cuando se habla de ”Mauricio“ o ”impuestos para expatriados en Mauricio”, generalmente se buscan dos cosas: cuánto pagarás realmente (impuesto sobre la renta, cotizaciones a la seguridad social, IVA, propiedad) y ¿En qué casos Mauricio grava (o no grava) sus ingresos extranjeros?. Este artículo le ofrece una visión clara, basada en datos y actualizada, con ejemplos concretos y puntos clave a tener en cuenta.
Para obtener más información sobre cómo establecerse (visados/permisos, vivienda, banca, educación, bienes raíces), también puede consultar el sitio web de Expat Mauritius y sus recursos.
1) Impuesto único en Mauricio: mito, atajo… y nueva realidad desde 2025
Una escala ahora en 3 niveles (0% / 10% / 20%)
En Mauricio todavía se habla a menudo de un "impuesto único", porque durante mucho tiempo el impuesto sobre la renta se presentó como bajo y transparente. Desde el 1 de julio de 2025, impuesto sobre la renta personal (sobre el ingresos imponibles) sigue una escala de tres niveles:
- 0% en el primeras 500.000 rupias de ingresos imponibles anuales,
- 10% en el 500.000 rupias siguientes,
- 20% en el permanecer.
Conclusión clave: el término “impuesto único” todavía se usa en las búsquedas, pero la situación fiscal real en 2025/2026 es progresivo (hasta 20%), Si bien a menudo siguen siendo competitivos en comparación con muchos países europeos.
Año fiscal en Mauricio: un punto clave que cambia el panorama
En Mauricio, el impuesto sobre la renta se calcula de la siguiente manera: año de ingresos (año fiscal) que normalmente se extiende del 1 de julio al 30 de junio. Por ejemplo, el’ejercicio fiscal 2025/2026 cubiertas del 1 de julio de 2025 al 30 de junio de 2026.
Ingresos imponibles: esta es la base imponible, no su salario bruto.
El impuesto se aplica a ingresos imponibles (ingresos imponibles), calculados de la siguiente manera: Ingresos brutos – deducciones permitidas – exenciones/beneficios. En otras palabras, dos personas con los mismos ingresos brutos pueden pagar cantidades diferentes dependiendo de su situación y de las deducciones aplicables.
2) Residencia fiscal: el factor determinante (residente frente a no residente)
¿Cuándo se considera a una persona "residente fiscal" en Mauricio?
La residencia fiscal se determina según los criterios establecidos por la legislación tributaria de Mauricio. En la práctica, las autoridades fiscales consideran, en particular, la presencia de:
- 183 días o más en el año fiscal correspondiente, o
- 270 días o más en el año fiscal correspondiente + el 2 años anteriores (agregar).
Importante : La residencia fiscal no es estrictamente lo mismo que el estatus migratorio (visa/permiso). En realidad, estos temas se superponen: su permiso le permite vivir, trabajar e invertir, mientras que la residencia fiscal determina... perímetro de sus ingresos imponibles.
Residentes: Mauricio grava sus ingresos mauricianos... y ciertos ingresos extranjeros si se depositan o se repatrian.
Según la Autoridad Tributaria de Mauricio (MRA), una vez que se cumple la regla de residencia, el residente está sujeto a impuestos en Mauricio. ingresos derivados en Mauricio O remitido a Mauricio (repatriado/devuelto a Mauricio). La MRA también especifica que un residente puede ser elegible para relieves, deducciones y bonificaciones, a las que los no residentes no tienen derecho.
En la práctica, este es un punto central para los expatriados: la forma en que usted recibe sus ingresos “extranjeros” (y dónde los repatria) Esto puede modificar su base imponible en Mauricio. En algunos casos, los ingresos extranjeros repatriados años después pueden estar sujetos a impuestos. el año de la repatriación.
No residente: la tributación se limita a los ingresos procedentes de fuentes mauricianas.
El MRA indica que el no residentes se gravan únicamente sobre el ingresos netos derivados de/incrementados en Mauricio, y que no se benefician de las desgravaciones/deducciones/subsidios otorgados a los residentes.
Certificado de Residencia Fiscal (CRF): útil para los tratados fiscales.
Si necesita demostrar su residencia fiscal en Mauricio (banco, empleador extranjero, autoridades fiscales de su país de origen, aplicación de un tratado fiscal), la MRA proporciona un procedimiento para Certificado de residencia fiscal (TRC), particularmente a través de sus servicios electrónicos.
Para comprobar la existencia de un tratado fiscal entre Mauricio y un país (y acceder a la lista oficial), la página de "Convenios para evitar la doble imposición" de la MRA es la referencia.
Nota de precaución: Su residencia fiscal podría ser objeto de controversia si mantiene un importante centro de intereses en otro lugar (familia, domicilio habitual, ocupación principal). Los convenios fiscales (cuando existen) suelen incluir normas para resolver estas disputas. Si hay mucho en juego, consulte su situación.
3) Empleado expatriado: lo que realmente paga (impuestos + cotizaciones)
Impuesto sobre la renta retenido en origen (PAYE)
Para un empleado, los impuestos generalmente se retienen a través del sistema. PAGADO (Pago según tus ingresos). Las tarifas de 2025/2026 se basan en la escala 0% / 10% / 20%.
Nota: el MRA también indica que un empleado cuyos ingresos mensuales no superan 38.462 rupias puede ser considerado “empleado exento” (PAGADO bajo ciertas condiciones).
CSG (Contribución Social General): una deducción social significativa
Más allá del impuesto sobre la renta, muchos expatriados descubren que CSG. Para un empleado del sector privado (no público), la MRA muestra las siguientes tarifas (en el salario básico o bonificación prescrita):
- si el salario mensual ≤ 50.000 rupias : 1,5% (participación del empleado) y 3% (parte del empleador),
- si el salario mensual > 50.000 rupias : 3% (participación del empleado) y 6% (parte del empleador).
PRGF (Fondo Portátil de Gratificaciones por Jubilación): un costo que el empleador debe tener en cuenta
Otro componente que con frecuencia se pasa por alto en las comparaciones internacionales es el PRGF. La guía MRA indica que el empleador debe contribuir al PRGF en 4,5% de la remuneración mensual de cada trabajador (con acuerdos temporales para determinadas PYME durante el período indicado en la guía).
Ejemplo sencillo (para comprender el orden de magnitud)
Imaginemos a un empleado expatriado cuyo ingresos imponibles anuales (ingresos imponibles, después de deducciones/exenciones) es 1.500.000 rupias en el año fiscal.
- 0% en 500.000 rupias = 0 rupias
- 10% en 500.000 rupias = 50.000 rupias
- 20% en 500.000 rupias = 100.000 rupias
Impuesto total (excluyendo otros mecanismos): 150.000 rupias En este ejemplo, esto representa una tasa impositiva promedio anual del 101% (TP3T). También pueden aplicarse las cotizaciones a la seguridad social (CSG) y, según su nivel de ingresos, mecanismos específicos (véase más abajo).
4) Ingresos altos: la “Contribución Justa” (que no debe ignorarse)
Umbral de 12 millones de rupias y tasa de 15% sobre el excedente.
La MRA prevé, además del impuesto sobre la renta, un Contribución de participación justa (FSC) para personas que superan un determinado umbral. El documento "Impuestos sobre la nómina" de la MRA establece, en particular:
- la aplicación cuando el Umbral de ingresos para la contribución equitativa excede 12.000.000 rupias basado en los ingresos anuales,
- cálculo en 15% en el ingresos superiores a 12.000.000 de rupias,
- aplicable para el’año fiscal que comienza el 1 de julio de 2025 y el dos años siguientes.
Un punto sutil pero crucial: el MRA incluye elementos como ciertos dividendos nacionales (aunque estos dividendos puedan estar exentos del impuesto sobre la renta como tales).
5) Emprendedores, autónomos, gerentes: impuestos y obligaciones más comunes
Impuesto de sociedades: tipo general del 15% (con casos especiales)
Para la actividad empresarial a través de una empresa, el tipo impositivo estándar para sociedades en Mauricio se presenta generalmente como: 15%. Pero la realidad puede ser más compleja dependiendo del sector (incentivos, exenciones, normas de "sustancia", etc.) y debido a las reformas relacionadas con las normas internacionales (por ejemplo, mecanismos dirigidos a determinados grupos multinacionales).
Si estás iniciando un negocio, la cuestión clave no es solo "la tasa": también es calificación de ingresos, Contabilidad, IVA, nómina si contrata personal y coherencia entre inmigración/residencia fiscal/facturación. El soporte de "configuración + negocio" a menudo ahorra meses de trámites administrativos: encontrará orientación útil en Guías de expatriación de Expat Mauricio.
IVA (VAT) en 15%: umbral de registro reducido y nuevas características para 2026
El IVA en Mauricio se aplica a la tasa estándar de 15%.
Desde el Presupuesto 2025-2026, PwC Mauricio ha resumido una medida importante: la umbral de registro del IVA fue rebajado por De 6 millones de rupias a 3 millones de rupias de volumen de negocios imponible, con efecto a partir de 1 de octubre de 2025.
Otro punto “amigable con los expatriados” pero que a menudo se pasa por alto: desde el 1 de enero de 2026, La MRA especifica que ciertas servicios digitales/electrónicos prestados desde el extranjero En Mauricio, puede estar sujeto al IVA según el artículo 15% (con las obligaciones correspondientes para los proveedores extranjeros, según sea el caso).
Dividendos, intereses, retenciones fiscales: ¿qué afecta al flujo de caja?
Para las personas físicas, la MRA enumera los ingresos exento de impuestos. Entre los puntos más citados por los expatriados:
- Dividendos pagado por una empresa residente en Mauricio: eximir impuesto sobre la renta.
- Intereses En determinadas cuentas de ahorro o depósitos (sujeto a condiciones): la lista de la MRA prevé casos de exención.
En cuanto a la "retención de impuestos", los resúmenes fiscales reconocidos (Deloitte, PwC Tax Summaries) también señalan que generalmente existe No se aplica retención de impuestos a los dividendos. en Mauricio (tarifa nacional 0%).
6) Inversiones y activos: ganancias de capital, ingresos extranjeros y base de remesas“
Ganancias de capital: la idea general (y sus limitaciones)
Mauricio se describe a menudo como un país sin impuesto sobre las ganancias de capital. Por parte de la MRA, encontramos en particular la exención de ganancias/beneficios por la venta de participaciones, valores u obligaciones de deuda.
Además, firmas de renombre señalan que Mauricio generalmente no grava las ganancias de capital, al tiempo que destacan un matiz: si una transacción se asemeja a una actividad comercial (de naturaleza comercial), la administración puede reclasificar ciertas ganancias.
Ingresos extranjeros: sujetos a impuestos si usted es residente y si los fondos se remiten a Mauricio.
La página de la MRA sobre “Ingresos Extranjeros” es clara en cuanto al principio: los ingresos extranjeros incluyen, entre otras cosas, salarios, pensiones, ingresos del trabajo, alquileres, ingresos por inversiones, intereses… y es gravable en manos del residente. Luego, la MRA especifica que el residente estará sujeto al impuesto sobre la renta. derivados en Mauricio o remitidos a Mauricio.
Finalmente, la MRA también publicó aclaraciones sobre el tratamiento de las distribuciones de entidades extranjeras fiscalmente transparentes: si una distribución conserva la naturaleza de ganancia de capital, Según este comunicado de prensa, ella no está sujeta al impuesto sobre la renta en Mauricio.
7) Bienes raíces: impuestos sobre la compra/venta y lo que está previsto para el 1 de julio de 2026.
Tasas de registro e impuesto de transferencia de tierras: el “costo real” de una transacción.
En una transacción inmobiliaria en Mauricio, a menudo hablamos de:
- de Deber de registro (a menudo a expensas del comprador),
- y Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (a menudo a expensas del vendedor).
La EDB (Junta de Desarrollo Económico) señala, por ejemplo, que la Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales tal vez 5% del valor de la transacción (en el caso general presentado).
Aumento previsto para no ciudadanos (planes inmobiliarios de EDB): fecha para recordar
Si está comprando una propiedad bajo un esquema de EDB (Esquema de Ciudad Inteligente, Esquema de Desarrollo Inmobiliario, etc.), se ha anunciado un cambio significativo: según una nota de KPMG (Ley de Finanzas de 2025), la tasa de Deber de registro pagadero por un no ciudadano pasaría de 5% a 10%, y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales También se aprobaría la ley sobre ventas a no ciudadanos. 5% a 10%, con una fecha de entrada en vigor indicada A partir del 1 de julio de 2026.
En 25 de marzo de 2026 (Fecha de actualización de este artículo), este punto es especialmente útil para planificar una compra: Si su objetivo es realizar una adquisición en 2026, la fecha del 1 de julio de 2026 podría modificar su presupuesto de gastos..
8) Tabla resumen: impuestos y gravámenes más comunes para los expatriados
Cifras clave (2025/2026) para estimar “lo que pago”.”
| Impuesto / contribución | ¿Quién paga? | Tarifa / regla (referencia) | Base / nota |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta (persona física) | Residente / No residente (con ingresos procedentes de Mauricio) | 0% (primeros 500.000 rupias) / 10% (500.000 rupias subsiguientes) / 20% (resto) desde el 01/07/2025 | En el ingresos imponibles (ingresos imponibles) |
| Contribución de Participación Justa (FSC) | Personas con ingresos muy altos | 15% sobre el exceso que supere los 12 millones de rupias (año fiscal a partir del 01/07/2025, durante 3 años) | Esto incluye, en particular, ciertos dividendos nacionales que se encuentren dentro del umbral establecido. |
| CSG (sector privado) | Empleado + empleador | ≤ 50.000 rupias al mes: 1,51 TP3T empleado + 31 TP3T empleador; > 50.000 rupias al mes: 31 TP3T empleado + 61 TP3T empleador | Basado en el salario base / bonificación establecida (según las normas) |
| PRGF | Empleador | 4,5% de la remuneración mensual (regla general de la guía) | Esto debería incluirse en las negociaciones salariales y sobre el "coste para el empleador". |
| TINA | El consumidor (paga), la empresa (cobra) | 15% (tarifa estándar) | El umbral de registro se redujo a 3 millones de rupias el 1 de octubre de 2025 (según el Presupuesto 2025-2026). |
| Dividendos (empresa residente) | persona física (beneficiario) | Exentos del impuesto sobre la renta (lista MRA) | Sin embargo, pueden contabilizarse para ciertos umbrales (por ejemplo, FSC). |
9) Método rápido para calcular tus impuestos antes de irte
En 6 pasos (sin una hoja de cálculo compleja)
- Determina tu estado : probable o no residente fiscal (183/270 días, domicilio, etc.).
- Enumere sus ingresos : salario (Mauricio/extranjero), consultoría, alquileres, dividendos, intereses, pensiones.
- Ordenar por “fuente” : Ingresos derivados en Mauricio frente a ingresos extranjeros potencialmente remitidos.
- Calcular una base imponible (orden de magnitud): bruto – deducciones/desgravaciones aplicables.
- Aplicar la escala 0/10/20 (y compruebe si se está acercando al umbral FSC de 12 millones de rupias).
- Agregar contribuciones sociales (CSG y PRGF por parte del empleador si está negociando un paquete).
10) Errores comunes que cometen los expatriados (y cómo evitarlos)
- Confundir el “impuesto único 15%” con la realidad de 2025/2026. : la escala ahora llega hasta 20%.
- Olvídese de las cargas sociales (CSG) en la red en mano.
- Pensar que “todos los ingresos extranjeros están libres de impuestos”.” : para un residente, la cuestión de remesa es crucial.
- Ignorar los tratados fiscales y sin anticipar los documentos de respaldo (TRC).
- Subestimar los costos inmobiliarios (impuesto de registro / impuesto de transferencia de tierras) y no incluyen la fecha 01/07/2026 para ciertos planes para no ciudadanos.
Preguntas frecuentes sobre impuestos en Mauricio: Preguntas que realmente hacen los expatriados.
¿Es cierto que Mauricio aplica un impuesto fijo de "15%"?
No exactamente. Desde el 1 de julio de 2025, El impuesto sobre la renta personal se calcula sobre la ingresos imponibles con una estructura de precios de tres niveles: 0% en el primeras 500.000 rupias, 10% en el 500.000 rupias siguientes, Entonces 20% En cuanto al resto, en la práctica todavía se percibe como "sencillo" y "bajo", pero ya no se trata de un impuesto único y fijo. Considere también las cotizaciones a la seguridad social (CSG), que afectan a la renta neta.
Si me convierto en residente fiscal en Mauricio, ¿tengo que declarar mis ingresos extranjeros?
El MRA indica que el ingresos extranjeros (salarios, pensiones, alquileres, inversiones, intereses, etc.) es gravable en manos del residente y especifica que el residente está sujeto al impuesto sobre la renta. derivados en Mauricio o remitidos a Mauricio. En resumen, el lugar y el momento en que usted repatria sus ingresos pueden tener un impacto. Un no residente, en cambio, solo tributa sobre los ingresos netos obtenidos en Mauricio (sin deducciones ni exenciones). Si esto representa un problema importante, solicite una revisión de su caso.
¿Se gravan los dividendos y las ganancias de capital en Mauricio?
Para las personas físicas, la MRA enumera los ingresos exentos, incluidos los dividendos pagados por una empresa residente. La MRA también menciona la exención en ciertos ganancias/beneficios Estas transacciones están vinculadas a la venta de valores (participaciones, bonos), lo que contribuye a la reputación de estar exentas del impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, tenga en cuenta que, según los resúmenes fiscales, si una transacción se asemeja a una actividad de compraventa, las autoridades tributarias pueden reclasificarla. Además, para quienes perciben ingresos muy elevados, ciertos dividendos pueden incluirse en el umbral de la Contribución Justa a la Renta Básica Universal.
¿Qué impuestos debo esperar si compro una propiedad en Mauricio?
Los costos de adquisición/eliminación frecuentemente incluyen: Deber de registro y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (a menudo presentado como 5% en la información institucional). Si está comprando bajo un esquema de EDB (Smart City, PDS, etc.) como no ciudadano, Se prevé un cambio: según un análisis de KPMG relacionado con la Ley de Finanzas de 2025, la transición a 10% (en lugar de 5%) sobre ciertos aranceles/impuestos se proporcionará con efecto a partir de 1 de julio de 2026. Este es un punto presupuestario importante si planea firmar un contrato en torno a esta fecha.
Soy estadounidense: ¿residir en Mauricio me exime de pagar impuestos en Estados Unidos?
No, no automáticamente. La tributación en Mauricio puede ser favorable, pero algunos países (incluidos los Estados Unidos) tienen normas específicas: un ciudadano estadounidense puede mantener sus obligaciones fiscales y de declaración de impuestos en EE. UU. incluso viviendo en el extranjero. Los tratados fiscales y los mecanismos de crédito fiscal pueden ser útiles en algunos casos, pero debe considerar "Mauricio + país de origen" (y a veces varios países si tiene ingresos internacionales). Para sus trámites en Mauricio (residencia, certificado de residencia fiscal, estructuración), comience por aclarar su situación y sus fuentes de ingresos.
¿Y ahora?
Si desea poner la teoría en práctica (estatus de residencia, evaluación fiscal, estructura empresarial, reubicación familiar y, posiblemente, un proyecto inmobiliario), Expat Mauritius puede ayudarle con un enfoque práctico y un apoyo integral. Comience explorando sus recursos y servicios: Vivir en Mauricio: expatriación llave en mano y bienes raíces, luego completar con sus guías prácticas. Para el contacto inicial y la evaluación, póngase en contacto con nosotros a través de su sitio web oficial.
