Cambiar de país también significa cambiar las reglas fiscales.
- su residencia fiscal, (
- la escala del impuesto sobre la renta, (
- IVA, (
- La tributación de los dividendos (y el tratado fiscal entre Francia y Mauricio)
En este artículo, EXPAT MAURITIUS le ayuda a comprender los principales mecanismos (sin jerga innecesaria) para identificar ¿Qué ha cambiado recientemente? en Mauricio y evitar los errores clásicos al salir de Francia.
Nota importante Este artículo es meramente informativo. Las situaciones de expatriación se estructuran caso por caso (fechas de salida, ingresos en Francia/Mauricio, bienes, empresa, contratos, etc.). Antes de tomar una decisión, consulte con un profesional cualificado o consulte documentos oficiales.
1) Lo primero y más importante: residencia fiscal, calendario fiscal y “quién grava qué”
La pregunta correcta no es “¿dónde hay menos impuestos?”, sino “¿dónde soy residente fiscal?”.”
Su residencia fiscal A menudo determina si se le aplican impuestos sobre su ingresos globales (residente) o solo en su ingresos de fuente local (no residente), sujeto a convenios internacionales.
En Francia, la administración recuerda que, en particular, se consideran domiciliadas allí las personas que tienen su domicilio fiscal en Francia. hogar (centro de intereses familiares), o sus sala de estar principal, o una actividad profesional principal, o el centro de intereses económicos (Artículo 4 B del CGI, reproducido en la documentación oficial). Fuente: impots.gouv.fr – criterios de residencia fiscal
El calendario fiscal: Francia (año calendario) vs. Mauricio (año presupuestario)
En la práctica, esto a veces complica el “primer año” de expatriación:
- Francia El impuesto sobre la renta sigue el’año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
- MAURICIO El año fiscal corresponde generalmente al año presupuestario. del 1 de julio al 30 de junio.
2) Impuesto sobre la renta: Mauricio vs. Francia (tramos impositivos, recargos, no residentes)
Mauricio: Nuevas tasas del impuesto sobre la renta (vigentes a partir del 1 de julio de 2025)
La Autoridad de Ingresos de Mauricio (MRA) indica que, vigente a partir del 1 de julio de 2025, A un individuo se le gravan sus ingresos imponibles según la siguiente escala:
- 0% en el primeras 500.000 rupias
- 10% en el 500.000 rupias siguientes
- 20% en el permanecer
La MRA también menciona, para los ingresos altos, una Contribución de participación justa (recaudado a través de PAYE) cuando se supera el umbral. Fuente: MRA – PAYE (Contribución de Participación Justa)
Además, el MRA señala la existencia de una Impuesto de solidaridad cuando el ingresos gravables excede 3.000.000 de rupias (con métodos de cálculo específicos). Fuente: MRA – Particulares (Impuesto de Solidaridad)
Francia: impuesto progresivo sobre la renta (0% a 45%)
En Francia, el impuesto sobre la renta es progresivo y depende de cociente familiar. Los tramos impositivos cambian periódicamente. Servicio Público recuerda a los usuarios el principio y publica la escala de referencia (con actualizaciones según la legislación financiera). Fuente: service-public.fr – Escala del impuesto sobre la renta
Nota importante sobre la expatriación: si usted sale de Francia durante el año, la administración generalmente distingue entre el período antes de la salida (régimen de residente) y después de la salida (régimen de no residentes para rentas de fuente francesa), sujeto a convenios. Fuente: impots.gouv.fr – métodos de cálculo (desde Francia)
Cuadro comparativo (resumen rápido): impuestos, IVA, dividendos
| Tema | MAURICIO | Francia |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta (personas físicas) | Escala anunciada por el MRA desde el 1/07/2025 : : 0% / 10% / 20% según tramos. MRA | Escala progresiva (hasta 45%) + cociente familiar. Servicio público |
| IVA (tipo estándar) | 15%. MRA – IVA | 20% (Francia metropolitana). Aduanas.gouv.fr |
| Dividendos locales | Dividendos pagados por una empresa residente: indicados como exento del impuesto sobre la renta (ingresos exentos). MRA – Ingresos exentos | Suele gravarse mediante un impuesto de tasa fija (o tramos impositivos opcionales). En 2026, el tipo impositivo fijo cambió (véase la sección dedicada). Emprendimiento en el servicio público |
3) IVA: 15% en Mauricio vs. 20% en Francia (y qué ha cambiado recientemente)
Mauricio: tasa de IVA de 15%
La MRA establece claramente que La tasa de IVA es 15%. Fuente: MRA – IVA
Qué cambia: IVA sobre determinados servicios digitales prestados desde el extranjero (desde el 1 de enero de 2026)
Desde el 1 de enero de 2026, El IVA actualiza el objetivo servicios digitales/electrónicos Suministrados por proveedores extranjeros (se basa en la tributación, no en el consumo). Varias empresas han resumido la reforma relacionada con la Ley de Finanzas de 2025. Fuente: Forvis Mazars (28 de enero de 2026)
Francia: Tipos de IVA (recordatorio)
En Francia metropolitana, la Aduana resume las tarifas: 20% (normal), 10%, 5,5%, 2,1%. Fuente: douane.gouv.fr – Tipos de IVA
4) Dividendos: ¿dónde se paga el impuesto y a qué tasa?
Dividendos en Mauricio: exención sobre dividendos pagados por una empresa residente (pero cuidado con contribuciones específicas)
El MRA clasifica como ingresos exentos EL dividendos pagados por una empresa residente en Mauricio (y por ciertas cooperativas). Fuente: MRA – Ingresos exentos
Por otra parte, algunos mecanismos de “ingresos altos” pueden incluir dividendos en una base de contribución (por ejemplo, el Impuesto de Solidaridad descrito por la MRA). Fuente: MRA – Particulares (Impuesto de Solidaridad)
Dividendos en Francia: PFU (impuesto de tasa única) y cambios a partir del 1 de enero de 2026
Para el residentes fiscales franceses, Los dividendos generalmente caen dentro del alcance de PFU (con la opción de elegir la estructura de precios). El sitio web oficial explica el principio. Fuente: economy.gouv.fr – PFU
Novedades para 2026: Service-Public Entreprendre indica que el La PFU disminuyó de 30% a 31,4% (con un cambio en el CSG el 1 de enero de 2026). Fuente: Service-Public Entreprendre (publicado el 10 de febrero de 2026)
Dividendos franceses recibidos por un no residente: retención en origen (y tratado fiscal entre Francia y Mauricio)
Si tu estas no residente a efectos fiscales y recibir dividendos de fuentes francesas, impots.gouv.fr indica una retención de impuestos a una tasa de 12,80% (tasa mencionada “vigente a partir del 1 de enero de 2025”), sujeto a tratados fiscales más favorables. Fuente: impots.gouv.fr – “Mis dividendos” (6 de noviembre de 2025)
- modificado por la enmienda (
- El artículo sobre "Dividendos" establece un límite al impuesto en el estado de origen (según las circunstancias). En esta versión consolidada, se establece un límite de 5% de impuesto bruto cuando el beneficiario efectivo es una empresa con un capital de al menos 10%, y de 15% en los demás casos (según los términos del convenio). Fuente: Convenio Francia-Mauricio (PDF, impots.gouv.fr)
5) ¿Qué cambia (en términos concretos) para un expatriado que deja Francia para ir a Mauricio?
Cambio #1: El año de salida se gestiona “en dos etapas”
La administración francesa ilustra el mecanismo: su ingresos globales percibido antes de tu partida Si continúa pagando impuestos como residente, entonces su ingresos de fuentes francesas percibido después de tu partida entran en el régimen de no residentes (sujeto al convenio). Fuente: impots.gouv.fr – métodos de cálculo
Cambio n.° 2: Sus dividendos franceses (acciones francesas) podrían seguir estando sujetos a impuestos en Francia
Incluso si usted es residente fiscal en Mauricio, los ingresos de fuentes francesas (incluidos los dividendos) pueden estar sujetos a retención de impuestos en Francia, de conformidad con la convención. Fuente: impots.gouv.fr – no residentes y dividendos
Cambio n.° 3: Tus decisiones de "salario vs. dividendos" se vuelven estructurantes (emprendedor/gerente)
Si eres emprendedor, la cuestión no se limita al tipo de interés principal: debes mirar la combinación impuesto sobre la renta (remuneración), reglas de dividendos (exenciones, retenciones de impuestos), y tratado fiscal. En Mauricio, la MRA especifica que ciertos dividendos (pagados por empresas residentes) se clasifican como ingresos exentos, mientras que Francia aplica un impuesto fijo/retención de impuestos según la situación. MRA Emprendimiento en el servicio público
6) Ejemplos numéricos sencillos de referencia
Ejemplo 1: Impuesto sobre la renta en Mauricio (tasas impositivas de la MRA a partir del 1/07/2025)
Supongamos que ingresos imponibles anuales de 1.500.000 rupias (excluidas las contribuciones específicas).
- 0% en Rs 500,000 → Rs 0
- 10% en Rs 500,000 → Rs 50,000
- 20% en Rs 500,000 → Rs 100,000
Total indicativo: 150.000 rupias (excluyendo cualquier contribución de participación justa / impuesto de solidaridad, según los umbrales y definiciones). Fuente: MRA – escala vigente a partir del 1/07/2025
Ejemplo 2: Dividendos en Francia: tipo impositivo fijo y cambios en 2026 (residente fiscal francés)
Si recibe dividendos sujetos a la tasa impositiva fija (PFU), Service-Public Entreprendre indica una PFU en 31,4% desde el 1 de enero de 2026. Ejemplo de lectura: para 10.000 € de dividendos (razonamiento simplificado), el orden de magnitud de la contribución global "PFU" sería de 3.140 € (antes de cualquier deducción si se elige la opción de escala, y dependiendo de la situación). Fuente: Servicio-Público Entreprendre (10 de febrero de 2026)
7) Cómo EXPAT MAURITIUS puede ayudarle (sin confusión sobre roles fiscales)
EXPAT MAURITIUS es una empresa que brinda apoyo para la expatriación a Mauricio: visas/permisos, bienes raíces, instalación (vivienda, escuelas, banca, seguros) y creación de empresas.
En materia fiscal, la cuestión principal es:’Organice su instalación adecuadamente (fechas, permisos, vivienda, estructura de ingresos) y coordinar Si es necesario, con profesionales cualificados. Para empezar:
- Descubra el soporte integral: Sitio web oficial de EXPAT MAURITIUS
- Consulte la página sobre “Expatriación y bienes raíces llave en mano”: Vivir en Mauricio: expatriación llave en mano
- Explorar recursos: Guías para expatriados – Expat Mauritius
Preguntas frecuentes — Impuestos Francia/Mauricio (preguntas frecuentes sobre EXPAT MAURITIUS)
¿Puede EXPAT MAURITIUS ayudarme a comprender mi situación fiscal antes de partir?
EXPAT MAURITIUS le ayuda a aclarar las consecuencias prácticas de su proyecto (calendario de reubicación, permisos, alojamiento, organización de su llegada), lo cual es esencial porque la fiscalidad a menudo depende de hechos concretos: fecha de salida, lugar de residencia, ingresos en Francia vs. Mauricio, etc. Para el cálculo y la optimización de los impuestos, se recomienda consultar a un asesor fiscal cualificado y basarse en fuentes oficiales (MRA, impots.gouv.fr) y el convenio fiscal entre Francia y Mauricio.
¿Los dividendos están sujetos a impuestos en Mauricio cuando uno es expatriado?
En Mauricio, el MRA enumera como ingresos exentos Los dividendos pagados por una empresa residente en Mauricio están sujetos a normas fiscales específicas. Sin embargo, existen mecanismos específicos para ciertas rentas elevadas (según los umbrales y las definiciones, las contribuciones pueden incluir dividendos en la base imponible). Si sus dividendos provienen de Francia, se puede aplicar una retención en la fuente en Francia, de conformidad con el convenio fiscal entre Francia y Mauricio. En la práctica, el origen de los dividendos (Francia o Mauricio) es el factor determinante.
Me mudo a Mauricio: ¿tendré que seguir pagando impuestos en Francia?
Potencialmente sí, pero no "en todo". Las autoridades fiscales francesas explican que, tras su salida, podría pagar impuestos como... no residente en tu ingresos de fuentes francesas (por ejemplo, rentas por alquiler en Francia, dividendos franceses, etc.), sujetos al convenio fiscal. Paralelamente, el año de salida suele dividirse: el período anterior a la salida puede seguir considerándose residente (renta internacional), y el período posterior a la salida, no residente, según la renta francesa imponible.
¿Es realmente el IVA más bajo en Mauricio que en Francia?
En cuanto al tipo impositivo estándar, sí: el MRA indica un tipo impositivo de IVA de 15% En Mauricio, mientras que Francia metropolitana aplica una tasa normal de 20% (con tipos reducidos según los productos/servicios). Sin embargo, el impacto real depende de su consumo (vivienda, servicios, importaciones, educación, etc.) y de la normativa local (exenciones, tipos cero, requisitos de facturación). Para una empresa, el IVA también se gestiona mediante el cumplimiento normativo (facturas, declaraciones, umbrales impositivos).
¿Por qué es tan importante el tratado fiscal entre Francia y Mauricio?
Porque evita, en la medida de lo posible, que los mismos ingresos se graven dos veces y define límites/normas impositivas (por ejemplo, sobre dividendos, intereses, etc.). También sirve como "regla de desempate" si dos países reclaman su residencia fiscal (domicilio permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual, nacionalidad, acuerdo amistoso). En una expatriación, suele ser el elemento clave para asegurar los ingresos franceses (bienes inmuebles, dividendos) y su situación fiscal.
¿Y ahora?
Si está pensando en establecerse (o invertir) en Mauricio, el enfoque más eficaz es proceder con un método: calendario (fechas), permiso, alojamiento, escuelas, banco, Entonces estructuración de sus ingresos en Francia/Mauricio con los contactos adecuados.
Para guiarte paso a paso, puedes pasar por EXPAT MAURICIO y comience con los recursos disponibles en las guías de expatriación, o explore el enfoque llave en mano para expatriados y bienes raíces.
