A Mauritius, la tassazione sulle società è di facile comprensione, ma raramente si decide a prima vista.
Nel 2026, l'aliquota standard rimane al 15% % per le società, alcune transazioni di esportazione di beni sono tassate al 3% % e specifici redditi possono beneficiare di un'esenzione parziale dell'80% % o del 95% % se vengono soddisfatte le condizioni sostanziali.mra.mu)
Per un investitore o un futuro residente, la vera domanda non è quindi solo "quante tasse costano?", ma "quale struttura protegge al meglio il patrimonio, i dividendi e l'accesso ai trattati fiscali?".«
Tassazione delle società a Mauritius nel 2026: i punti chiave da ricordare
L'MRA (Making Revenue Act) tratta le società come contribuenti soggetti all'imposta sul reddito delle società. Il sistema è semplice, ma è importante distinguere tra l'aliquota fiscale dichiarata e l'effettivo carico fiscale.
- 15 % è la tariffa standard per le aziende ordinarie.
- 3 % si applica a determinate società impegnate nell'esportazione di beni, secondo la precisa definizione dell'accordo di mutuo riconoscimento (MRA).
- 80 % o 95 % Possono essere previste esenzioni parziali per determinati redditi, a condizione che siano soddisfatti i requisiti di sostanza.
- 6 mesi Dopo la fine del mese in cui si chiude l'anno fiscale, questa è la scadenza normale per la presentazione della dichiarazione dei redditi e il pagamento delle imposte.mra.mu)
In sintesi, Mauritius non adotta un sistema a aliquota unica. Il costo fiscale finale dipende dal tipo di società, dalla natura del reddito, dalla presenza di sostanza economica locale e dagli obblighi di conformità.
GBC1, AC e società nazionale: cosa cambia con la residenza fiscale
La FSC distingue la licenza commerciale globale, riservata a società residenti che desiderano svolgere la propria attività al di fuori di Mauritius, e la Società Autorizzata, progettata per attività principalmente al di fuori di Mauritius con gestione e controllo centralizzati al di fuori di Mauritius. L'FSC specifica inoltre che una GBC1 è residente fiscale a Mauritius e può richiedere un Certificato di Residenza Fiscale se richiesto dalle autorità fiscali del paese partner.fscmauritius.org)
In altre parole, il confronto utile per una holding non è solo legale, ma anche fiscale e documentale. La GBC1 mira alla residenza a Mauritius e all'accesso ai trattati, mentre la AC è strutturata per una gestione efficace al di fuori di Mauritius, il che in pratica la rende meno adatta a una strategia basata sulla residenza fiscale a Mauritius.
Confronto rapido delle tre strutture
| Struttura | Residenza / logica | Tariffe 2026 | Uso usuale | Punto di vigilanza |
|---|---|---|---|---|
| società domestica | Società locale soggetta al regime standard. | 15 % | Attività commerciali locali, servizi, commercio, immobili commerciali. | Verificare il contributo aggiuntivo qualora vengano raggiunte le soglie. |
| GBC1 | Licenza commerciale globale per società residenti che operano sui mercati internazionali; possibilità di ottenere il TRC (Certificato di residenza permanente). | 15 % sull'utile imponibile, con esenzione parziale su alcuni redditi. | Società holding, portafoglio internazionale, flussi di dividendi o interessi esteri. | Sostanza, documentazione e trattati fiscali. |
| AC | Attività svolte prevalentemente al di fuori di Mauritius, gestione e controllo centralizzati al di fuori di Mauritius. | Non si tratta di un tipico veicolo residenziale. | Strutture più esterne e semplici. | Meno indicato se il tuo progetto dipende da un certificato di residenza mauriziano. |
Questo riepilogo incorpora le definizioni pubblicate dalla FSC e il tasso standard dell'MRA; per un investitore, il vero filtro rimane la combinazione di residenza, sostanza e necessità di trattato.fscmauritius.org)
Come funziona l'esenzione parziale prevista dall'articolo 80 %?
L'MRA elenca diverse categorie di reddito ammissibili all'esenzione parziale, tra cui dividendi esteri, determinati interessi, utili attribuibili a una stabile organizzazione estera, alcune attività di gestione o finanziamento di fondi, il leasing di navi o aeromobili, la riassicurazione e alcune licenze specializzate. L'obiettivo non è quello di esentare tutte le società, ma di sostenere flussi e attività specifici, a condizione che la società svolga la propria attività principale a Mauritius.
- I dividendi esteri di una società possono essere inclusi nel piano.
- Possono essere coperti anche gli interessi percepiti da una società, ad eccezione di alcuni istituti finanziari.
- Gli utili attribuibili a una stabile organizzazione estera sono elencati dall'MRA.
- Diverse attività regolamentate o specializzate, come alcuni fondi, il leasing, la riassicurazione o i servizi legati all'intelligenza artificiale, possono beneficiare dell'esenzione.
Semplice esempio numerico
Se una GBC1 riceve 1.000.000 MUR di dividendi esteri ammissibili, 80 MUR possono essere esenti, lasciando 200.000 MUR tassabili. Con 15 MUR, l'imposta teorica su questo flusso scende quindi a 30.000 MUR.
In pratica, l'esenzione parziale può ridurre l'aliquota effettiva dal 15% al 3% sul reddito in questione, ma solo sulla parte effettivamente ammissibile.
Tassazione ed espatrio: la soglia di 375.000 dollari non va confusa con l'imposta sul reddito.
Se il vostro progetto combina la costituzione di una società e il trasferimento a Mauritius, è importante mantenere una chiara distinzione: la soglia di 375.000 USD si riferisce al permesso di soggiorno per investimenti qualificati, non all'imposta sulle società. L'Ufficio Passaporti e Immigrazione indica che un investitore che investe almeno 375.000 USD in un'attività qualificata può avere diritto a un permesso di soggiorno di 20 anni.passport.govmu.org)
La tassazione della società, tuttavia, rimane calcolata in rupie mauriziane (MUR), con norme relative ad aliquote, esenzioni e contributi aggiuntivi che devono essere previsti separatamente nel bilancio.
Se il tuo progetto include anche alloggi, servizi bancari o istruzione, il Guide pratiche per gli espatriati a Mauritius ti aiutiamo a collegare l'aspetto fiscale all'installazione vera e propria.
Conformità 2026: scadenze di presentazione e contributi aggiuntivi
La legge MRA impone alle aziende di presentare le proprie dichiarazioni dei redditi entro e non oltre sei mesi dalla fine del mese in cui termina l'esercizio finanziario. Specifica inoltre scadenze particolari per gli esercizi finanziari che terminano il 30 giugno o il 31 dicembre, e le dichiarazioni devono essere presentate elettronicamente.
Nel 2026 dobbiamo anche integrare il Contributo di condivisione equa Per le imprese, se le forniture superano i 24 milioni di MUR, o se l'impresa è tenuta a registrarsi ai fini IVA e il suo reddito imponibile supera i 24 milioni di MUR, potrebbe essere dovuto un contributo aggiuntivo tra il 1° luglio 2025 e il 30 giugno 2028. Per le imprese soggette alla regola 15 %, l'aliquota indicata dall'Autorità di vigilanza sui mercati finanziari (MRA) è pari al 5 % del reddito imponibile.mra.mu)
Questo contributo non è l'imposta sulle società in sé, ma può modificare il costo fiscale totale di un veicolo di un residente.
E se controlli anche il quadro giuridico delle parti coinvolte, Note legali del sito web consentire l'identificazione dell'ente editore.
Questo contenuto è fornito a solo scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale o legale personalizzata.
Domande frequenti sull'imposta sul reddito delle società a Mauritius
Quali sono le aliquote dell'imposta sul reddito delle società per GBC1, società autorizzate e società nazionali a Mauritius nel 2026?
In pratica, la società nazionale standard è soggetta all'aliquota standard del 15% %. Anche la GBC1 si basa, in linea di principio, su un'aliquota fiscale per residenti del 15% %, con la possibilità di ridurre significativamente la tassazione sui redditi ammissibili tramite esenzione parziale. L'AC, tuttavia, è strutturata in modo da prevedere la gestione e il controllo al di fuori di Mauritius e, pertanto, non è il veicolo di residenza standard scelto per ottimizzare la residenza fiscale a Mauritius.
Cos'è GBC1 e come funziona l'esenzione parziale 80 % su determinati redditi?
La GBC1 è la società veicolo per le imprese globali (Global Business Vehicle) destinata alle società residenti che operano a livello internazionale. La FSC specifica che può ottenere un certificato di residenza fiscale, se necessario. Ai fini fiscali, l'MRA applica un'esenzione parziale dell'80% a determinati redditi specifici, come i dividendi esteri o alcuni interessi, a condizione che siano soddisfatti i requisiti di sostanza. Il risultato è un'aliquota effettiva di solo il 3% sulla parte di reddito effettivamente ammissibile.
GBC1, AC e società nazionale a Mauritius nel 2026: quali sono le principali differenze pratiche per una holding?
Per una holding, la GBC1 è utile se si desidera una struttura residente, un certificato di residenza e una reale conformità ai trattati fiscali. La società nazionale è più adatta alle attività locali. La AC, d'altro canto, è pensata per attività svolte principalmente al di fuori di Mauritius, con la gestione al di fuori di Mauritius; può quindi essere rilevante per una struttura più orientata all'estero, ma è meno naturale se l'obiettivo è quello di costruire una strategia di residenza fiscale a Mauritius e accedere ai benefici dei trattati.
In che modo Mauritius applica i trattati contro la doppia imposizione per GBC1 e AC e qual è l'impatto su dividendi e interessi?
La logica pratica si basa sulla residenza fiscale e, per un GBC1, su un certificato di residenza fiscale. L'MRA pubblica una tabella dei trattati fiscali in cui le ritenute alla fonte su dividendi e interessi variano a seconda del paese partner: alcuni trattati prevedono esenzioni, altri aliquote ridotte. Per un contratto di capitale strutturato al di fuori di Mauritius, il beneficio derivante dal trattato è generalmente più limitato nella pratica, poiché la struttura non è concepita per la residenza a Mauritius.
E adesso?
Se state pianificando la costituzione di un'impresa, la creazione di una holding o la strutturazione del patrimonio a Mauritius, richiedete una valutazione gratuita prima di intraprendere qualsiasi azione. supporto da Expat Mauritius Possiamo aiutarvi a definire la residenza, l'azienda e le procedure; contattate il team tramite WhatsApp o il modulo sul sito web per procedere con un quadro chiaro.
