Il sistema fiscale mauriziano è semplice... ma non sempre come si potrebbe immaginare.
Se digiti “imposta fissa In genere, quando si parla di "Mauritius" o "tasse per espatriati a Mauritius", si cercano due cose: quanto pagherai effettivamente (imposta sul reddito, contributi previdenziali, IVA, proprietà) e In quali casi Mauritius tassa (o non tassa) i redditi esteri?. Questo articolo offre una visione chiara, basata sui dati e aggiornata, con esempi concreti e punti chiave da considerare.
Per ulteriori informazioni sull'insediamento (visti/permessi, alloggio, servizi bancari, istruzione, immobili), è possibile consultare anche il sito web Expat Mauritius e le loro risorse.
1) “Fix tax” a Mauritius: mito, scorciatoia… e nuova realtà dal 2025
Una scala ora suddivisa in 3 livelli (0% / 10% / 20%)
A Mauritius si parla ancora spesso di "tassa fissa", perché per lungo tempo l'imposta sul reddito è stata presentata come bassa e trasparente. Dal 1° luglio 2025, imposta sul reddito personale (sull' reddito imponibilesegue una scala a tre livelli:
- 0% sul primi 500.000 rupie del reddito imponibile annuo,
- 10% sul Rs 500.000 seguenti,
- 20% sul rimanere.
Punto chiave: il termine "flat tax" è ancora utilizzato nelle ricerche, ma la situazione fiscale effettiva nel 2025/2026 è progressivo (fino a 20%), pur rimanendo spesso competitivi rispetto a molti paesi europei.
Anno fiscale mauriziano: un punto chiave che cambia lo scenario
A Mauritius, l'imposta sul reddito è calcolata da anno di reddito (anno fiscale) che in genere va dal 1 luglio al 30 giugno. Ad esempio, il’anno fiscale 2025/2026 copertine dal 1° luglio 2025 al 30 giugno 2026.
Reddito imponibile: questa è la base imponibile, non il tuo stipendio lordo
La tassa si applica a reddito imponibile (reddito imponibile), calcolato come: Reddito lordo – detrazioni ammesse – esenzioni/agevolazioni. In altre parole, due persone con lo stesso reddito "lordo" possono pagare importi diversi a seconda della loro situazione e delle detrazioni applicabili.
2) Residenza fiscale: il vero fattore determinante (residente vs. non residente)
Quando si è considerati "residenti fiscali" a Mauritius?
La residenza fiscale è determinata secondo criteri stabiliti dalla legge tributaria mauriziana. In pratica, le autorità fiscali considerano, in particolare, la presenza di:
- 183 giorni o più nell'anno fiscale in questione, oppure
- 270 giorni o più sull'anno fiscale in questione + il 2 anni precedenti (aggregato).
Importante: La residenza fiscale non è esattamente la stessa cosa dello status di immigrazione (visto/permesso). In realtà, questi argomenti si sovrappongono: il permesso ti consente di vivere, lavorare e investire, mentre la residenza fiscale determina... perimetro del tuo reddito imponibile.
Residenti: Mauritius tassa il vostro reddito mauriziano... e alcuni redditi esteri se vengono depositati/rimpatriati
Secondo l'Autorità fiscale di Mauritius (MRA), una volta soddisfatta la regola di residenza, il residente è soggetto a tassazione a Mauritius su redditi derivati a Mauritius O rimesso a Mauritius (rimpatriato/ritornato a Mauritius). L'MRA specifica inoltre che un residente può essere idoneo a Rilievi, detrazioni e agevolazioni, di cui invece i non residenti non hanno diritto.
In pratica, questo è un punto cruciale per gli espatriati: il modo in cui riscuoti i tuoi redditi “esteri” (e dove li rimpatri) Questo può modificare la tua base imponibile a Mauritius. In alcuni casi, i redditi esteri rimpatriati anni dopo potrebbero essere tassabili. anno del rimpatrio.
Non residente: tassazione limitata ai redditi provenienti da fonti mauriziane.
L'MRA indica che il non residenti sono tassati solo sulla reddito netto derivante da/aumentato a Mauritius, e che non beneficiano delle agevolazioni/deduzioni/indennità concesse ai residenti.
Certificato di residenza fiscale (TRC): utile ai fini dei trattati fiscali
Se devi dimostrare la tua residenza fiscale a Mauritius (banca, datore di lavoro estero, autorità fiscali del tuo paese di origine, applicazione di un trattato fiscale), l'MRA fornisce una procedura per Certificato di residenza fiscale (TRC), in particolare attraverso i suoi servizi elettronici.
Per verificare l'esistenza di un trattato fiscale tra Mauritius e un altro Paese (e accedere all'elenco ufficiale), il punto di riferimento è la pagina "Accordi contro la doppia imposizione" dell'MRA.
Nota di avvertenza: La tua residenza fiscale potrebbe rimanere contestabile se mantieni un forte "centro di interessi" altrove (famiglia, residenza principale, occupazione principale). I trattati fiscali (ove esistenti) spesso includono norme per la risoluzione di tali controversie. Richiedi una revisione della tua situazione se la posta in gioco è alta.
3) Dipendente espatriato: quanto paghi realmente (tasse + contributi)
Imposta sul reddito trattenuta alla fonte (PAYE)
Per un dipendente, le tasse vengono generalmente trattenute attraverso il sistema PAGATO (Paga in base ai tuoi guadagniLe tariffe 2025/2026 si basano sulla scala 0% / 10% / 20%.
Nota: l'MRA indica anche che un dipendente i cui guadagni mensili non superano 38.462 rupie può essere considerato “dipendente esente” (RETRIBUITO a determinate condizioni).
CSG (Contributo Sociale Generale): una significativa detrazione sociale
Oltre all'imposta sul reddito, molti espatriati scoprono il CSG. Per un dipendente del settore privato (non pubblico), l'MRA visualizza le seguenti tariffe (sull' stipendio base o bonus previsto):
- se lo stipendio mensile ≤ 50.000 rupie : 1,5% (quota del dipendente) e 3% (quota a carico del datore di lavoro),
- se lo stipendio mensile > 50.000 rupie : 3% (quota del dipendente) e 6% (quota a carico del datore di lavoro).
PRGF (Portable Retirement Gratuity Fund): un costo per il datore di lavoro di cui essere consapevoli
Un altro componente spesso trascurato nei confronti internazionali è il PRGF. La guida MRA indica che il datore di lavoro deve contribuire al PRGF a 4,5% della retribuzione mensile di ciascun lavoratore (con disposizioni temporanee per alcune PMI per il periodo indicato nella guida).
Esempio semplice (per comprendere l'ordine di grandezza)
Immaginiamo un dipendente espatriato il cui reddito imponibile annuo (reddito imponibile, al netto di deduzioni/esenzioni) è 1.500.000 rupie sull'anno fiscale.
- 0% su 500.000 rupie = 0 rupie
- 10% su 500.000 rupie = 50.000 rupie
- 20% su 500.000 rupie = 100.000 rupie
Imposta totale (esclusi altri meccanismi): 150.000 rupie Nel corso dell'anno, ciò rappresenta un'aliquota fiscale media del 10% in questo esempio. Possono inoltre essere applicati i contributi previdenziali (CSG) e, a seconda del livello di reddito, meccanismi specifici (vedi sotto).
4) Redditi elevati: il “contributo equo” (da non ignorare)
Soglia a 12 milioni di rupie e tasso a 15% sul surplus
L'MRA prevede, oltre all'imposta sul reddito, un Contributo di condivisione equa (FSC) per le persone che superano una determinata soglia. Il documento "Imposte sui salari" dell'MRA afferma, in particolare:
- applicazione quando l Soglia di reddito per il contributo di quota equa supera 12.000.000 di rupie in base al reddito annuo,
- calcolo a 15% sul reddito superiore a 12.000.000 di rupie,
- applicabile per il’anno fiscale a partire dal 1° luglio 2025 e il due anni successivi.
Un punto sottile ma cruciale: l'MRA include elementi quali certi dividendi nazionali (anche se questi dividendi potrebbero essere esenti dall'imposta sul reddito in quanto tali).
5) Imprenditori, liberi professionisti, manager: imposte e obblighi più comuni
Imposta sulle società: aliquota standard ai sensi della sezione 15% (con casi particolari)
Per l'attività commerciale tramite una società, l'aliquota standard dell'imposta sulle società a Mauritius è generalmente presentata come 15%. Ma la realtà può essere più complessa a seconda del settore (incentivi, esenzioni, norme "sostanziali", ecc.) e a seguito di riforme relative agli standard internazionali (ad esempio, meccanismi mirati a determinati gruppi multinazionali).
Se stai avviando un'attività, la questione chiave non è solo "il tasso": è anche qualificazione del reddito, Contabilità, IVA, buste paga se assumi personale e coerenza tra immigrazione/residenza fiscale/fatturazione. Il supporto "Avvio + attività" spesso consente di risparmiare mesi di pratiche amministrative: troverai utili indicazioni in Guide all'espatrio per espatriati a Mauritius.
IVA (IVA) al 15%: soglia di registrazione abbassata e nuove funzionalità per il 2026
L'IVA a Mauritius è all'aliquota standard di 15%.
Dal bilancio 2025-2026, PwC Mauritius ha riassunto una misura importante: il soglia di registrazione IVA è stato abbassato da Da 6 milioni a 3 milioni di rupie del fatturato imponibile, con effetto dal 1 ottobre 2025.
Un altro punto “a misura di espatriato” ma spesso trascurato: dal 1 gennaio 2026, L'MRA specifica che alcuni servizi digitali/elettronici forniti dall'estero A Mauritius potrebbe essere soggetto all'IVA ai sensi dell'articolo 15% (con obblighi per i fornitori esteri, a seconda dei casi).
Dividendi, interessi, ritenute alla fonte: cosa influenza il flusso di cassa?
Per le persone fisiche, l'MRA elenca il reddito esente da tasse. Tra i punti più frequentemente citati dagli espatriati:
- Dividendi pagato da un'azienda residente a Mauritius: esonerare imposta sul reddito.
- Interessi su determinati conti di risparmio o depositi (soggetti a determinate condizioni): l'elenco dell'MRA prevede casi di esenzione.
Per quanto riguarda la "ritenuta d'acconto", i riepiloghi fiscali riconosciuti (Deloitte, PwC Tax Summaries) sottolineano anche che generalmente esiste Nessuna ritenuta d'acconto sui dividendi a Mauritius (tariffa nazionale 0%).
6) Investimenti e attività: plusvalenze, redditi esteri e base imponibile delle rimesse“
Plusvalenze: il concetto generale (e i suoi limiti)
Mauritius è spesso descritta come un paese senza imposta sulle plusvalenze. Sul fronte MRA troviamo in particolare l'esenzione da guadagni/profitti derivanti dalla vendita di quote, titoli o obbligazioni.
Inoltre, le aziende rispettabili sottolineano che Mauritius generalmente non tassa le plusvalenze, evidenziando una sfumatura: se una transazione assomiglia a un attività di trading (di natura commerciale), l'amministrazione può riclassificare determinati guadagni.
Redditi esteri: tassabili se sei residente e se i fondi vengono trasferiti a Mauritius.
La pagina dell'MRA "Redditi esteri" è chiara sul principio: i redditi esteri includono, tra le altre cose, stipendi, pensioni, redditi da lavoro dipendente, affitti, redditi da investimenti, interessi... e è tassabile in capo al residente. Successivamente, l'MRA specifica che il residente sarà soggetto all'imposta sul reddito. derivati a Mauritius o rimessi a Mauritius.
Infine, l'MRA ha anche pubblicato chiarimenti sul trattamento delle distribuzioni provenienti da entità estere fiscalmente trasparenti: se una distribuzione conserva la natura di plusvalenza, Secondo quanto riportato nel comunicato stampa, a Mauritius non è soggetta all'imposta sul reddito.
7) Immobili: imposte su acquisto/vendita e cosa è previsto per il 1° luglio 2026
Spese di registrazione e imposta sul trasferimento immobiliare: il "vero costo" di una transazione
In una transazione immobiliare a Mauritius, si parla spesso di:
- Di Imposta di registrazione (spesso a spese dell'acquirente),
- E Imposta sul trasferimento della proprietà terriera (spesso a spese del venditore).
L'EDB (Economic Development Board) sottolinea, ad esempio, che l' Imposta sul trasferimento della proprietà terriera Forse 5% del valore della transazione (nel caso generale presentato).
Aumento previsto per i non cittadini (programmi immobiliari della BDE): una data da ricordare
Se stai acquistando un immobile nell'ambito di un programma EDB (Smart City Scheme, Property Development Scheme, ecc.), è stato annunciato un cambiamento significativo: secondo una nota di KPMG (Finance Act 2025), il tasso di Imposta di registrazione pagabile da un non cittadino passare da Da 5% a 10%, e il Imposta sul trasferimento della proprietà terriera anche sulle vendite ai non cittadini passerebbe Da 5% a 10%, con data di entrata in vigore indicata al 1° luglio 2026.
A 25 marzo 2026 (Data di aggiornamento di questo articolo), questo punto è particolarmente utile per pianificare un acquisto: Se avete in programma un'acquisizione nel 2026, la data del 1° luglio 2026 potrebbe modificare il vostro budget di spesa..
8) Tabella riassuntiva: tasse e imposte più comunemente incontrate da un espatriato
Dati chiave (2025/2026) per stimare “quanto pago”
| Imposta/contributo | Chi paga? | Tariffa / regola (riferimento) | Base / nota |
|---|---|---|---|
| Imposta sul reddito (persona fisica) | Residente / Non residente (con reddito mauriziano) | 0% (primi 500.000 Rs) / 10% (successivi 500.000 Rs) / 20% (resto) dal 01/07/2025 | Sul reddito imponibile (reddito imponibile) |
| Contributo di quota equa (FSC) | Persone con redditi molto elevati | 15% sull'eccedenza oltre i 12 milioni di rupie (anno fiscale dal 01/07/2025, per 3 anni) | Ciò include, in particolare, alcuni dividendi nazionali che rientrano nella soglia. |
| CSG (settore privato) | Dipendente + datore di lavoro | ≤ 50.000 rupie/mese: 1,5% dipendente + 3% datore di lavoro; > 50.000 rupie/mese: 3% dipendente + 6% datore di lavoro | In base allo stipendio base / bonus previsto (secondo le norme) |
| PRGF | Datore di lavoro | 4.5% della retribuzione mensile (regola generale della guida) | Questo aspetto dovrebbe essere incluso nei "costi a carico del datore di lavoro" e nelle trattative salariali. |
| I.V.A. | Consumatore (supporta), azienda (raccoglie) | 15% (tariffa standard) | La soglia di registrazione è stata abbassata a 3 milioni di rupie il 1° ottobre 2025 (secondo il bilancio 2025-2026). |
| Dividendi (società residente) | persona fisica (beneficiario) | Esenti dall'imposta sul reddito (elenco MRA) | Tuttavia, possono essere conteggiati ai fini del raggiungimento di determinate soglie (ad esempio, FSC). |
9) Metodo rapido per stimare le tasse prima di partire
In 6 passaggi (senza un foglio di calcolo complesso)
- Determina il tuo stato residente fiscale probabile o meno (183/270 giorni, domicilio, ecc.).
- Elenca le tue entrate : stipendio (Mauritius/estero), consulenze, affitti, dividendi, interessi, pensioni.
- Ordina per “fonte” Redditi da derivati a Mauritius rispetto ai redditi esteri potenzialmente rimessi.
- Calcolare la base imponibile (ordine di grandezza): lordo – detrazioni/agevolazioni applicabili.
- Applicare la scala 0/10/20 (e verifica se ti stai avvicinando alla soglia FSC di 12 milioni di rupie).
- Aggiungi contributi sociali (CSG e PRGF dal lato del datore di lavoro se state negoziando un pacchetto retributivo).
10) Errori comuni commessi dagli espatriati (e come evitarli)
- Confondere la “tassa fissa 15%” con la realtà del 2025/2026 : la scala ora arriva fino a 20%.
- Dimenticatevi degli oneri sociali (CSG) nella rete in mano.
- Pensare che “tutti i redditi esteri siano esenti da tasse” : per un residente, la questione di rimessa è cruciale.
- Ignorare i trattati fiscali e non prevedendo i documenti giustificativi (TRC).
- Sottovalutare i costi immobiliari (imposta di registro / imposta sul trasferimento di proprietà) e non includono la data del 01/07/2026 per alcuni regimi per non cittadini.
FAQ – Tassazione a Mauritius: le domande più frequenti degli espatriati
Mauritius applica davvero una "tassa fissa di 15%"?
Non esattamente. Poiché il 1 luglio 2025, L'imposta sul reddito personale è calcolata su reddito imponibile con una struttura tariffaria a tre livelli: 0% sul primi 500.000 rupie, 10% sul Rs 500.000 seguenti, Poi 20% Per quanto riguarda il resto, in pratica è spesso ancora percepito come "semplice" e "basso", ma non si tratta più di un'unica imposta fissa. Bisogna inoltre considerare i contributi previdenziali (CSG) che incidono sul reddito netto.
Se divento residente fiscale a Mauritius, devo dichiarare i miei redditi esteri?
L'MRA indica che il reddito estero (stipendi, pensioni, affitti, investimenti, interessi, ecc.) è tassabile in capo al residente e specifica che il residente è soggetto all'imposta sul reddito derivati a Mauritius o rimessi a Mauritius. In breve, il "dove" e il "quando" rimpatriate il vostro reddito possono avere un impatto. Un non residente, d'altro canto, è tassato solo sul reddito netto percepito a Mauritius (senza detrazioni/agevolazioni). Se questo rappresenta un problema significativo, richiedete una revisione del vostro caso.
A Mauritius i dividendi e le plusvalenze sono tassati?
Per le persone fisiche, l'MRA elenca i redditi esenti, tra cui dividendi pagati da una società residente. L'MRA menziona anche l'esenzione su alcuni guadagni/profitti Queste transazioni sono legate alla vendita di titoli (quote, obbligazioni), il che contribuisce alla reputazione di essere esenti da imposte sulle plusvalenze. Tuttavia, è bene sapere che, secondo le sintesi fiscali, se una transazione assomiglia a un'attività di trading, le autorità fiscali potrebbero riclassificarla. Inoltre, per i redditi molto elevati, alcuni dividendi potrebbero essere inclusi nel calcolo della soglia di contribuzione equa.
Quali tasse devo aspettarmi se acquisto un immobile a Mauritius?
I costi di acquisizione/smaltimento includono frequentemente Imposta di registrazione e il Imposta sul trasferimento della proprietà terriera (spesso presentato come 5% nelle informazioni istituzionali). Se stai effettuando un acquisto nell'ambito di un programma EDB (Smart City, PDS, ecc.) come non cittadino, È prevedibile un cambiamento: secondo un'analisi di KPMG relativa alla Legge finanziaria del 2025, la transizione a 10% (invece di 5%) su determinati dazi/tasse verrebbero forniti con effetto da 1 luglio 2026. Questo è un aspetto di bilancio fondamentale se avete intenzione di firmare un contratto in questa data.
Sono cittadino americano: vivere a Mauritius è sufficiente per smettere di pagare le tasse negli Stati Uniti?
No, non automaticamente. La tassazione mauriziana può essere vantaggiosa, ma alcuni paesi (inclusi gli Stati Uniti) hanno regole specifiche: un cittadino statunitense può mantenere gli obblighi di dichiarazione e fiscali negli Stati Uniti anche se vive all'estero. I trattati fiscali e i meccanismi di credito d'imposta possono essere d'aiuto in alcuni casi, ma è necessario considerare "Mauritius + paese di origine" (e a volte più paesi se si hanno redditi internazionali). Per le procedure mauriziane (residenza, permesso di soggiorno, strutturazione), iniziate chiarendo il vostro status e le vostre fonti di reddito.
E adesso?
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