A Mauritius, la tassazione per gli espatriati dipende principalmente dalla loro residenza fiscale. Dal 1° luglio 2025, la scala di tassazione per le persone fisiche è progressiva: 0 % sui primi 500.000 rupie, 10 % sui successivi 500.000 rupie e poi 20 % oltre tale importo.mra.mu)
In altre parole, non esiste un'imposta forfettaria generale 15 % per tutti gli espatriati. La 15 % si applica solo in alcuni casi specifici, ad esempio per la remunerazione degli amministratori, per la valutazione degli alloggi arredati forniti dal datore di lavoro o per alcune imposte specifiche; è proprio questa varietà di norme che spesso genera confusione.mra.mu)
La scala attuale dell'imposta sul reddito a Mauritius
La legge MRA distingue chiaramente tra regime fiscale, natura del reddito e metodo di riscossione. I dipendenti generalmente utilizzano il sistema PAYE, i lavoratori autonomi e i redditi da locazione il sistema CPS, mentre altri redditi, come interessi, royalties, dividendi esteri o rendite, seguono regole specifiche.mra.mu)
Residenti, non residenti e casi speciali: cosa cambia davvero?
| Situazione | base imponibile | Aliquota o ritenuta | Conseguenza pratica per un espatriato |
|---|---|---|---|
| dipendente residente ai fini fiscali | Reddito mondiale, compresi alcuni redditi esteri depositati a Mauritius. | Scala 0 % / 10 % / 20 % e accesso ai rilievi. | I residenti sono tassati maggiormente, ma possono ridurre la loro base imponibile grazie alle detrazioni consentite.mra.mu) |
| dipendente non residente | Solo redditi provenienti da Mauritius. | Nessun sgravio, detrazione o indennità personale. | I non residenti sono tassati in modo più semplice, ma senza i vantaggi fiscali di cui godono i residenti. |
| Amministratore non residente | Commissioni di gestione pagate dalla società. | PAGATO a 15 % o 20 % a scelta in determinati casi. | Questo caso alimenta spesso l'idea di un “15 %” mauriziano, quando in realtà si tratta di una regola specifica. |
| reddito annuo elevato | Parte del reddito che supera la soglia applicabile. | Contributo di quota equa pari a 15 % sull'avanzo superiore a 12 milioni di rupie. | Gli stipendi molto elevati degli espatriati potrebbero quindi essere soggetti a un contributo aggiuntivo, oltre all'imposta sul reddito.mra.mu) |
| Indipendente o proprietario | Profitti derivanti da attività commerciali, professionali, artigianali e affitti. | Dichiarazione annuale e tassazione secondo la scala per le persone fisiche. | Il CPS e la dichiarazione annuale diventano essenziali se sei un lavoratore autonomo o percepisci un affitto. |
Residenza fiscale: il criterio che cambia tutto
A Mauritius, la nazionalità non determina la tassazione. Il criterio principale è la residenza fiscale: una persona è generalmente considerata residente se soggiorna a Mauritius per 183 giorni o più nell'anno fiscale, o per 270 giorni o più nei due anni precedenti, oppure se il suo domicilio è mauriziano e non possiede una residenza permanente all'estero.
Se hai bisogno di una prova formale del tuo status, l'MRA ti consente di richiedere un Certificato di Residenza Fiscale al Direttore Generale. Questo documento è spesso utile per attestare la tua situazione personale, i redditi esteri o l'applicazione di un trattato fiscale.
Se stai preparando la tua installazione, Guide pratiche per gli espatriati a Mauritius può aiutarti a collegare la tassazione ai tuoi processi di creazione di alloggi, servizi bancari, scuole o imprese.
Redditi esteri, rimesse e cittadini stranieri residenti a Mauritius
L'Autorità Fiscale di Mauritius (MRA) chiarisce che per reddito estero si intende qualsiasi reddito proveniente da fuori Mauritius, che si tratti di stipendio, compensi per amministratori, pensione, reddito d'impresa, affitto, reddito da investimenti o interessi. Per un residente fiscale, tale reddito è soggetto a tassazione e, secondo la normativa pubblicata dall'MRA, l'obbligo fiscale si applica al reddito derivante da o depositato a Mauritius. Un non residente, invece, è soggetto a tassazione solo sul reddito proveniente da Mauritius.
Nelle situazioni transfrontaliere, anche la rete di trattati fiscali di Mauritius può essere un fattore determinante; il governo mauriziano indica che l'isola ha concluso 46 trattati fiscali.govmu.org)
Stipendio, alloggio, auto: benefit in natura
Per un espatriato, il pacchetto retributivo è spesso importante quanto lo stipendio base. L'Agenzia delle Entrate malese (MRA) considera come emolumenti i benefit in natura, tra cui alloggio, auto aziendale, spese personali rimborsate dal datore di lavoro e vitto e alloggio forniti a espatriati o residenti locali. Se l'alloggio è arredato, il valore imponibile è pari al 15% del totale degli emolumenti; se non è arredato, è pari al 10%; e se il datore di lavoro affitta l'immobile, viene preso in considerazione l'affitto effettivo. (mra.mu)
Questo è uno dei motivi per cui un espatriato può avere la sensazione di "pagare 15 %" quando, legalmente, si tratta spesso di un beneficio valutato a 15 % e non di un'imposta sul reddito a tasso fisso. (mra.mu)
Perché si parla spesso di 15 %?
- L'IVA mauriziana è 15 % sulle forniture imponibili, ma resta separata dall'imposta sul reddito.
- Le commissioni di alcuni amministratori possono essere soggette a 15 % in PAYE, con un'opzione al 20 % nel caso di un cittadino non residente che sia un amministratore.
- L'alloggio arredato fornito dal datore di lavoro è valutato 15 % Totale delle retribuzioni da calcolare ai fini dell'imposta sul reddito (PAYE). (mra.mu)
- I redditi molto elevati possono essere soggetti a un contributo aggiuntivo di 15 % sulla quota eccedente i 12 milioni di rupie, tramite il contributo di equa ripartizione.
Esempio concreto: un reddito annuo di 600.000 rupie
Consideriamo un residente straniero con un reddito imponibile annuo di 600.000 rupie e senza agevolazioni fiscali. Secondo l'attuale sistema fiscale, le prime 500.000 rupie sono tassate allo 0%, le successive 100.000 rupie al 10%, per un'imposta totale di 10.000 rupie. L'aliquota effettiva è quindi pari a circa l'1,67% prima di considerare eventuali detrazioni. Se la persona è residente e ha diritto ad agevolazioni, l'importo finale potrebbe essere ancora inferiore.
Gli sconti e le detrazioni che possono ridurre il conto
Solo i residenti possono richiedere agevolazioni, detrazioni e deduzioni personali per l'anno fiscale che termina il 30 giugno 2026. Per un espatriato con famiglia o spese riconosciute, questi meccanismi possono modificare significativamente l'importo finale delle imposte da pagare. (mra.mu)
- La detrazione per i familiari a carico è di 110.000 rupie per un familiare, 190.000 rupie per due, 275.000 rupie per tre e 355.000 rupie per quattro o più familiari a carico. (mra.mu)
- È prevista una detrazione aggiuntiva di 500.000 rupie per ogni figlio a carico che intraprende studi superiori all'estero senza ricevere finanziamenti, a determinate condizioni. (mra.mu)
- I premi o i contributi versati per l'assicurazione sanitaria possono dare diritto a un rimborso fino a 25.000 rupie per sé stessi, 25.000 rupie per il primo familiare a carico e 20.000 rupie per ciascuno dei familiari a carico (secondo, terzo e quarto). (mra.mu)
- Le donazioni elettroniche a enti di beneficenza sono deducibili dalle tasse fino a 100.000 rupie, così come i contributi a un fondo pensione individuale registrato fino a 50.000 rupie. (mra.mu)
Sono inoltre disponibili altre agevolazioni fiscali, in particolare per gli interessi garantiti sui mutui, gli investimenti in impianti solari, la raccolta dell'acqua piovana, le stazioni di ricarica per veicoli elettrici, le rette scolastiche private e l'assunzione di un assistente domiciliare. (mra.mu)
Obblighi di rendicontazione e PAYE
Il sistema fiscale mauriziano si basa sull'autodichiarazione: in linea di principio, il lavoratore deve dichiarare il proprio reddito e pagare le tasse in base alla propria situazione, mentre il datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito (PAYE) in caso di stipendio.
- Se sei un dipendente non residente, devi presentare una Dichiarazione del Dipendente al tuo datore di lavoro ogni anno e, in caso di cambio di lavoro, devi fornirne una nuova al tuo nuovo datore di lavoro; se hai più datori di lavoro, la dichiarazione può essere inviata solo a uno di essi.mra.mu)
- La retribuzione viene calcolata cumulativamente nel corso dell'anno, il che significa che il datore di lavoro tiene conto delle retribuzioni e dei benefit già considerati nei periodi precedenti.
- La dichiarazione dei redditi potrebbe essere obbligatoria se sei registrato presso l'MRA, se hai un reddito imponibile, se il tuo reddito netto totale supera le 500.000 rupie, se il tuo reddito d'impresa supera i 2 milioni di rupie o se i tuoi emolumenti sono già stati soggetti a ritenuta d'acconto.mra.mu)
- Per la stagione delle dichiarazioni dei redditi del 2025, l'MRA ha indicato che la presentazione e il pagamento delle imposte individuali sarebbero avvenuti elettronicamente, a dimostrazione del fatto che il digitale è ormai lo standard di gestione.mra.mu)
Per verificare l'identità dell'editore del sito web, Note legali sono disponibili online.
FAQ
Come funziona l'imposta sul reddito a Mauritius per gli espatriati residenti e non residenti?
Il punto di partenza è sempre la residenza fiscale. Un espatriato residente a Mauritius è tassato sul suo reddito mondiale e, secondo le norme dell'MRA (Mauritius Revenue Authority), può includere nel calcolo dell'imposta il reddito estero percepito a Mauritius. Un non residente è tassato solo sul reddito prodotto a Mauritius e non beneficia di agevolazioni, deduzioni e detrazioni fiscali. Pertanto, è lo status fiscale, non il passaporto, a determinare il metodo di calcolo.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito per un espatriato che guadagna più di 600.000 rupie all'anno a Mauritius?
Dal 1° luglio 2025, l'aliquota fiscale individuale è progressiva: 0 £ TP3T sui primi 500.000 rupie, 10 £ TP3T sui successivi 500.000 rupie e 20 £ TP3T oltre tale importo. Con un reddito imponibile di 600.000 rupie, l'imposta ammonta a 10.000 rupie prima delle detrazioni, il che rappresenta un'aliquota effettiva di circa 1,67 £ TP3T. Se l'espatriato è residente e beneficia di agevolazioni, l'importo finale potrebbe essere inferiore.
Mauritius applica una tassa fissa di 15 % per gli espatriati e, in quali condizioni specifiche, si applica?
In generale no. L'aliquota del 15% (%) è ampiamente utilizzata perché vi si applicano diverse regole distinte: l'IVA è applicata al 15% (%), alcuni compensi degli amministratori sono trattenuti al 15% (%) nel sistema PAYE (reddito imponibile), un amministratore non residente può scegliere tra il 15% (%) e il 20% (%), e l'alloggio arredato fornito dal datore di lavoro è valutato al 15% (%) della retribuzione. Pertanto, la natura del reddito deve essere verificata prima di poterlo definire "imposta forfettaria".
I redditi esteri sono tassabili a Mauritius se vengono depositati nel paese di residenza?
Per un residente fiscale di Mauritius, l'MRA (Mauritius Revenue Authority) indica che i redditi esteri sono tassabili e che questa regola si applica ai redditi derivanti da Mauritius o depositati a Mauritius. Al contrario, un non residente è tassato solo sui redditi di provenienza mauriziana. Se la vostra situazione coinvolge anche un altro Paese, i trattati fiscali di Mauritius potrebbero essere importanti per limitare la doppia imposizione.
Quali sono gli obblighi fiscali degli espatriati che lavorano a Mauritius (PAYE, EDF, dichiarazione dei redditi)?
In pratica, un dipendente espatriato deve verificare il proprio status di residenza, fornire al datore di lavoro una prova di residenza (EDF) se non è cittadino residente e assicurarsi che le proprie imposte sul reddito (PAYE - Pay As You Earn) siano calcolate e trattenute correttamente. Potrebbe inoltre essere tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi annuale se supera determinate soglie, come ad esempio 500.000 rupie di reddito netto totale o 2 milioni di rupie di reddito da lavoro dipendente. L'MRA (Mauritius Revenue Authority) ha inoltre indicato che le dichiarazioni individuali vengono presentate elettronicamente.
E adesso?
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