Cambiare Paese significa anche cambiare le norme fiscali.
- la tua residenza fiscale, (
- la scala dell'imposta sul reddito, (
- IVA, (
- la tassazione dei dividendi (e la convenzione fiscale Francia-Maurizio)
In questo articolo, EXPAT MAURITIUS ti aiuta a comprendere i meccanismi principali (senza gergo inutile), per identificare cosa è cambiato di recente a Mauritius e per evitare i classici errori quando si lascia la Francia.
Nota importante Questo articolo ha solo scopo informativo. Le situazioni di espatrio sono sempre strutturate caso per caso (date di partenza, reddito in Francia/Mauritius, patrimonio, società, accordi, ecc.). Prima di prendere una decisione, consultate un professionista qualificato e/o fate riferimento ai documenti ufficiali.
1) Innanzitutto: residenza fiscale, calendario fiscale e “chi tassa cosa”
La domanda giusta non è "dove le tasse sono più basse", ma "dove sono residente fiscale".“
Tuo residenza fiscale spesso determina se sei tassato sul tuo ricavi globali (residente) o solo sul tuo reddito di fonte locale (non residente), soggetto alle convenzioni internazionali.
In Francia, l'amministrazione sottolinea che, in particolare, sono considerate domiciliate in Francia le persone che hanno il domicilio fiscale in Francia. focolare (centro degli interessi familiari), o il loro zona giorno principale, o un attività professionale principale, o il centro degli interessi economici (Articolo 4 B del CGI, riprodotto nella documentazione ufficiale). Fonte: impots.gouv.fr – criteri di residenza fiscale
Il calendario fiscale: Francia (anno solare) vs Mauritius (anno di bilancio)
Nella pratica, questo a volte complica il "primo anno" di espatrio:
- Francia L'imposta sul reddito segue la’anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre).
- MAURIZIO L'anno fiscale corrisponde generalmente all'anno di bilancio. dal 1 luglio al 30 giugno.
2) Imposta sul reddito: Mauritius vs Francia (scaglioni di imposta, maggiorazioni, non residenti)
Mauritius: Nuove aliquote dell'imposta sul reddito (in vigore dal 1° luglio 2025)
La Mauritius Revenue Authority (MRA) indica che, in vigore dal 1° luglio 2025, Un individuo è tassato sul suo reddito imponibile secondo la seguente scala:
- 0% sul primi 500.000 rupie
- 10% sul Rs 500.000 seguenti
- 20% sul rimanere
Fonte: MRA – “Obbligo di presentazione della dichiarazione” (Aliquote fiscali dal 1° luglio 2025)
L'MRA menziona anche, per i redditi elevati, un Contributo di condivisione equa (raccolti tramite PAYE) quando la soglia viene superata. Fonte: MRA – PAYE (Fair Share Contribution)
Inoltre, l'MRA sottolinea l'esistenza di un Imposta di solidarietà quando il reddito imponibile supera 3.000.000 di rupie (con metodi di calcolo specifici). Fonte: MRA – Individui (Imposta di solidarietà)
Francia: imposta progressiva sul reddito (da 0% a 45%)
In Francia, l'imposta sul reddito è progressivo e dipende da quoziente familiare. Le aliquote fiscali cambiano regolarmente. Service-Public ricorda agli utenti il principio e pubblica la scala di riferimento (aggiornata in base alle leggi finanziarie). Fonte: service-public.fr – Scala dell’imposta sul reddito
Nota importante riguardo all'espatrio: se si lascia la Francia durante l'anno, l'amministrazione generalmente distingue tra il periodo prima della partenza (regime di residenza) e dopo la partenza (regime dei non residenti per i redditi di fonte francese), fatte salve le convenzioni. Fonte: impots.gouv.fr – metodi di calcolo (partenza dalla Francia)
Tabella comparativa (riassunto rapido): imposte, IVA, dividendi
| Tema | MAURIZIO | Francia |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito (persone fisiche) | Scala annunciata dall'MRA dal 01/07/2025 : 0% / 10% / 20% a seconda delle tranche. MRA | Scala progressiva (fino a 45%) + quoziente familiare. Servizio pubblico |
| IVA (aliquota standard) | 15%. MRA – IVA | 20% (Francia metropolitana). Customs.gouv.fr |
| Dividendi locali | Dividendi pagati da una società residente: indicati come esente dall'imposta sul reddito (reddito esente). MRA – Reddito esente | Spesso tassati tramite aliquota fissa (o scaglioni di imposta facoltativi). Nel 2026, l'aliquota fissa è cambiata (vedi sezione dedicata). Imprenditorialità nel servizio pubblico |
3) IVA: 15% a Mauritius contro 20% in Francia (e cosa è cambiato di recente)
Mauritius: aliquota IVA a 15%
L'MRA afferma chiaramente che il L'aliquota IVA è 15%. Fonte: MRA – IVA
Cosa cambia: IVA su alcuni servizi digitali forniti dall'estero (dal 1° gennaio 2026)
Dal momento che il 1 gennaio 2026, Aggiornamenti IVA obiettivo servizi digitali/elettronici forniti da fornitori esteri (logica fiscale piuttosto che di consumo). Diverse aziende hanno riassunto la riforma relativa alla Legge Finanziaria 2025. Fonte: Forvis Mazars (28 gennaio 2026)
Francia: aliquote IVA (promemoria)
Nella Francia metropolitana, la dogana riassume le tariffe: 20% (normale), 10%, 5,5%, 2,1%. Fonte: douane.gouv.fr – Aliquote IVA
4) Dividendi: dove vengono pagate le tasse e a quale aliquota?
Dividendi a Mauritius: esenzione sui dividendi pagati da una società residente (ma attenzione ai contributi specifici)
L'MRA classifica come reddito esente IL dividendi pagati da una società residente a Mauritius (e da alcune cooperative). Fonte: MRA – Reddito esente
D'altro canto, alcuni meccanismi di "reddito elevato" possono includere dividendi in una base contributiva (ad esempio il prelievo di solidarietà come descritto dall'MRA). Fonte: MRA – Individui (Imposta di solidarietà)
Dividendi in Francia: PFU (imposta fissa) e modifiche dal 1° gennaio 2026
Per il residenti fiscali francesi, I dividendi rientrano generalmente nell'ambito di PFU (con la possibilità di scegliere la struttura tariffaria). Il sito web ufficiale spiega il principio. Fonte: economy.gouv.fr – PFU
Novità per il 2026: Imprenditore di servizi pubblici indica che il PFU diminuito da 30% a 31,4% (con una modifica al CSG il 1° gennaio 2026). Fonte: Service-Public Entreprendre (pubblicato il 10 febbraio 2026)
Dividendi francesi percepiti da un non residente: ritenuta alla fonte (e trattato fiscale Francia-Mauritius)
Se sei non residente ai fini fiscali e ricevere dividendi da fonti francesi, impots.gouv.fr indica una ritenuta alla fonte al tasso di 12,80% (tasso indicato “in vigore dal 1° gennaio 2025”), soggetto a trattati fiscali più favorevoli. Fonte: impots.gouv.fr – “I miei dividendi” (6 novembre 2025)
- modificato dall'emendamento (
- L'articolo sui "Dividendi" prevede un limite massimo all'imposta nello Stato della fonte (a seconda delle circostanze). In questa versione consolidata, vi è in particolare un limite di 5% di imposta lorda quando il beneficiario effettivo è una società che detiene almeno 10% di capitale, e di 15% negli altri casi (secondo i termini della convenzione). Fonte: Convenzione Francia-Maurizio (PDF, impots.gouv.fr)
5) Cosa cambia (in concreto) per un espatriato che lascia la Francia per Mauritius
Modifica n. 1: L’anno di partenza è gestito “in due fasi”
L'amministrazione francese illustra il meccanismo: il tuo ricavi globali percepito prima della tua partenza rimanere tassato come residente, allora il tuo reddito da fonti francesi percepito dopo la tua partenza rientrano nel regime dei non residenti (soggetto alla convenzione). Fonte: impots.gouv.fr – metodi di calcolo
Modifica n. 2: i tuoi dividendi francesi (azioni francesi) potrebbero rimanere tassabili in Francia
Anche se sei residente fiscale a Mauritius, i redditi di origine francese (inclusi i dividendi) potrebbero essere soggetti a ritenuta alla fonte in Francia, in conformità con la convenzione. Fonte: impots.gouv.fr – non residenti e dividendi
Cambiamento n. 3: le tue scelte "stipendio vs. dividendi" diventano strutturanti (imprenditore/manager)
Se sei un imprenditore, il problema non si limita al tasso di interesse principale: devi guardare alla combinazione imposta sul reddito (compenso), regole sui dividendi (esenzioni, ritenute alla fonte), e trattato fiscale. A Mauritius, l'MRA specifica che alcuni dividendi (pagati da società residenti) sono classificati come reddito esente, mentre la Francia applica un'imposta fissa/ritenuta alla fonte a seconda della situazione. MRA Imprenditorialità nel servizio pubblico
6) Semplici esempi numerici di riferimento
Esempio 1 — Imposta sul reddito a Mauritius (aliquote fiscali MRA dal 1/07/2025)
Supponiamo che un reddito annuo imponibile Di 1.500.000 rupie (esclusi i contributi specifici).
- 0% su Rs 500.000 → Rs 0
- 10% su Rs 500.000 → Rs 50.000
- 20% su Rs 500.000 → Rs 100.000
Totale indicativo: 150.000 rupie (esclusi eventuali contributi di contribuzione equa/tassa di solidarietà, secondo soglie e definizioni). Fonte: MRA – scala in vigore dal 1/07/2025
Esempio 2 — Dividendi in Francia: aliquota fissa e variazioni nel 2026 (residente fiscale francese)
Se si ricevono dividendi soggetti all'aliquota fissa (PFU), Service-Public Entreprendre indica una PFU a 31,4% dal momento che il 1 gennaio 2026. Esempio di lettura: per 10.000 € di dividendi (ragionamento semplificato), l'ordine di grandezza dell'imposta "PFU" complessiva sarebbe di 3.140 € (prima di eventuali detrazioni se si sceglie l'opzione della scala, e a seconda della situazione). Fonte: Imprenditore pubblico-servizi (10 febbraio 2026)
7) Come EXPAT MAURITIUS può aiutarti (senza confusione sui ruoli fiscali)
EXPAT MAURITIUS è una società che fornisce supporto per l'espatrio a Mauritius: visti/permessi, immobiliare, facilità (alloggi, scuole, banche, assicurazioni) e creazione di impresa.
Per quanto riguarda la tassazione, la questione principale è’organizzare correttamente l'installazione (date, permessi, alloggio, struttura del reddito) e coordinata Se necessario, con professionisti qualificati. Per iniziare:
- Scopri il supporto completo: sito web ufficiale EXPAT MAURITIUS
- Consulta la pagina "espatriati chiavi in mano e immobiliare": Vivere a Mauritius: espatrio chiavi in mano
- Esplora le risorse: Guide per espatriati – Expat Mauritius
FAQ — Tassazione Francia / Mauritius (domande frequenti su EXPAT MAURITIUS)
EXPAT MAURITIUS può aiutarmi a capire la mia situazione fiscale prima di partire?
EXPAT MAURITIUS ti aiuta a chiarire gli impatti pratici del tuo progetto (tempistiche di trasferimento, permessi, alloggio, organizzazione del tuo arrivo), il che è essenziale perché la tassazione spesso dipende da fatti concreti: data di partenza, luogo di residenza, reddito in Francia rispetto a Mauritius, ecc. Per il calcolo e l'ottimizzazione delle tasse, si consiglia di consultare un consulente fiscale qualificato e di affidarsi a fonti ufficiali (MRA, impots.gouv.fr) e alla convenzione fiscale Francia-Mauritius.
I dividendi sono tassati a Mauritius quando si è espatriati?
A Mauritius, l'MRA elenca come reddito esente I dividendi pagati da una società residente a Mauritius sono soggetti a norme fiscali specifiche. Tuttavia, esistono meccanismi specifici per determinati redditi elevati (a seconda delle soglie e delle definizioni, i contributi possono includere i dividendi nella base imponibile). E se i dividendi provengono dalla Francia, potrebbe essere applicata una ritenuta alla fonte sul versante francese, in conformità con la convenzione fiscale tra Francia e Mauritius. In pratica, l'origine dei dividendi (Francia vs. Mauritius) è il fattore determinante.
Mi trasferisco a Mauritius: dovrò comunque pagare le tasse in Francia?
Potenzialmente sì, ma non “su tutto”. Le autorità fiscali francesi spiegano che dopo la partenza, potresti essere tassato come non residente sul tuo reddito da fonti francesi (ad esempio, redditi da locazione in Francia, dividendi francesi, ecc.), soggetti alla convenzione fiscale. Parallelamente, l'anno di partenza è spesso "suddiviso": il periodo precedente la partenza può continuare a essere considerato residente (reddito mondiale), mentre il periodo successivo alla partenza può continuare a essere considerato non residente ai sensi del reddito imponibile francese.
L'IVA a Mauritius è davvero più bassa che in Francia?
Per quanto riguarda l'aliquota standard, sì: l'MRA indica un'aliquota IVA di 15% a Mauritius, mentre la Francia metropolitana applica un'aliquota normale di 20% (con aliquote ridotte a seconda dei prodotti/servizi). Tuttavia, l'impatto effettivo dipende dai consumi (abitazione, servizi, importazioni, istruzione, ecc.) e dalle normative locali (esenzioni, aliquote zero, obblighi di fatturazione). Per un'impresa, l'IVA è gestita anche attraverso la compliance (fatture, dichiarazioni, soglie d'imposta).
Perché la convenzione fiscale tra Francia e Mauritius è così importante?
Perché impedisce, per quanto possibile, che lo stesso reddito venga tassato due volte e definisce limiti/regole fiscali (ad esempio, su dividendi, interessi, ecc.). Serve anche come "regola di spareggio" nel caso in cui due Paesi rivendichino la residenza fiscale (residenza permanente, centro degli interessi vitali, residenza abituale, nazionalità, composizione amichevole). In caso di espatrio, è spesso l'elemento chiave per garantire il reddito francese (immobili, dividendi) e il proprio status fiscale.
E adesso?
Se stai pensando di stabilirti (o investire) a Mauritius, l'approccio più efficace è procedere con un metodo: calendario (date), permesso, alloggio, scuole, banca, Poi strutturazione del tuo reddito in Francia/Mauritius con i contatti giusti.
Per essere guidati passo dopo passo, puoi passare attraverso ESPATRIATO MAURITIUS e inizia con le risorse disponibili nelle guide all'espatrio, oppure esplora l'approccio chiavi in mano per espatriati e immobili.
