{"id":712,"date":"2026-03-25T10:55:42","date_gmt":"2026-03-25T10:55:42","guid":{"rendered":"https:\/\/expat-mauritius.com\/blog\/convention-fiscale-france-maurice-ce-quil-faut-savoir-pour-eviter-double-imposition\/"},"modified":"2026-03-25T10:55:42","modified_gmt":"2026-03-25T10:55:42","slug":"convention-fiscale-france-maurice-ce-quil-faut-savoir-pour-eviter-double-imposition","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/blog\/convention-fiscale-france-maurice-ce-quil-faut-savoir-pour-eviter-double-imposition\/","title":{"rendered":"Convention fiscale France\u2013Maurice : ce qu\u2019il faut savoir pour \u00e9viter la double imposition"},"content":{"rendered":"<p><strong>Double imposition : on peut vite payer deux fois pour le m\u00eame revenu<\/strong> entre la France et l\u2019\u00eele Maurice.<\/p>\n<p>L\u00e0 <strong>convention fiscale France\u2013Maurice<\/strong> (trait\u00e9 de non-double imposition) fixe des r\u00e8gles claires pour savoir <em>quel pays a le droit d\u2019imposer<\/em> (France ou Maurice) selon le type de revenu (salaires, dividendes, loyers, pension, etc.) et <em>comment l\u2019autre pays doit neutraliser la double imposition<\/em> (exon\u00e9ration ou cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t). (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<p>Dans cet article, vous trouverez une lecture pratique (sans jargon inutile) des points qui comptent vraiment pour les expatri\u00e9s, retrait\u00e9s, investisseurs et entrepreneurs ayant des int\u00e9r\u00eats dans les deux pays.<\/p>\n<blockquote>\n<p><strong>Importante:<\/strong> cet article est informatif et g\u00e9n\u00e9ral. Les conventions fiscales se combinent toujours avec le droit interne (France\/Maurice) et votre situation personnelle (r\u00e9sidence, foyer, structure juridique, etc.). En cas d\u2019enjeu significatif, faites valider par un professionnel.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2>\u00c0 quoi sert la convention fiscale France\u2013Maurice (concr\u00e8tement) ?<\/h2>\n<p>La convention a trois objectifs principaux :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>R\u00e9partir le droit d\u2019imposer<\/strong> : par exemple, un loyer est g\u00e9n\u00e9ralement impos\u00e9 dans le pays o\u00f9 se situe l\u2019immeuble, tandis que certains revenus financiers peuvent \u00eatre impos\u00e9s dans les deux \u00c9tats mais avec un plafond de retenue \u00e0 la source. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/li>\n<li><strong>\u00c9viter la double imposition<\/strong> : soit via <em>exon\u00e9ration<\/em>, soit via <em>cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t<\/em> (m\u00e9canisme central de la convention). (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/li>\n<li><strong>Renforcer la coop\u00e9ration<\/strong> : \u00e9change de renseignements entre administrations (notamment apr\u00e8s l\u2019avenant de 2011), et depuis l\u2019entr\u00e9e en application du MLI (instrument multilat\u00e9ral OCDE), ajout d\u2019outils anti-abus (principal purpose test). (<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/jorf\/id\/JORFTEXT000026074348\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">legifrance.gouv.fr<\/a>)<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Dates cl\u00e9s et textes officiels \u00e0 conna\u00eetre<\/h2>\n<p>La convention fiscale entre la France et Maurice a \u00e9t\u00e9 <strong>sign\u00e9e le 11 d\u00e9cembre 1980<\/strong> \u00e0 Port-Louis, et est <strong>entr\u00e9e en vigueur le 17 septembre 1982<\/strong>. (<a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/478-PGP.html\/identifiant%3DBOI-INT-CVB-MUS-20120912\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">bofip.impots.gouv.fr<\/a>)<\/p>\n<p>Elle a \u00e9t\u00e9 <strong>modifi\u00e9e par un avenant sign\u00e9 le 23 juin 2011<\/strong>, entr\u00e9 en vigueur le <strong>1er mai 2012<\/strong> (notamment sur l\u2019\u00e9change de renseignements). (<a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/478-PGP.html\/identifiant%3DBOI-INT-CVB-MUS-20120912\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">bofip.impots.gouv.fr<\/a>)<\/p>\n<p>Enfin, la convention est <strong>impact\u00e9e par le MLI<\/strong> (OCDE \u2013 BEPS). Le texte \u00ab synth\u00e9tis\u00e9 \u00bb publi\u00e9 par la Mauritius Revenue Authority pr\u00e9cise notamment des dates d\u2019effet diff\u00e9rentes selon la nature des imp\u00f4ts (retenues \u00e0 la source vs autres imp\u00f4ts). (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<p>Ressources utiles (textes et administrations) :<\/p>\n<ul>\n<li>Texte synth\u00e9tis\u00e9 (MLI + convention) publi\u00e9 par la <strong>Autorit\u00e0 delle Entrate di Mauritius<\/strong> : <a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">France\/Mauritius \u2013 Synthesised text (PDF)<\/a>. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/li>\n<li>R\u00e9f\u00e9rence c\u00f4t\u00e9 France (BOFiP) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/478-PGP.html\/identifiant%3DBOI-INT-CVB-MUS-20120912\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Convention fiscale France \u2013 \u00cele Maurice<\/a>. (<a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/478-PGP.html\/identifiant%3DBOI-INT-CVB-MUS-20120912\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">bofip.impots.gouv.fr<\/a>)<\/li>\n<\/ul>\n<h2>\u00c9tape 1 : d\u00e9terminer votre r\u00e9sidence fiscale (le point de d\u00e9part)<\/h2>\n<p>Pour appliquer la convention, il faut d\u2019abord savoir o\u00f9 vous \u00eates <strong>r\u00e9sident au sens fiscal<\/strong>. La convention d\u00e9finit le \u00ab r\u00e9sident d\u2019un \u00c9tat \u00bb comme une personne imposable dans cet \u00c9tat en raison de son domicile, r\u00e9sidence, direction, etc. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>En cas de double r\u00e9sidence : les \u201ctie-breakers\u201d de la convention<\/h3>\n<p>Si, selon les droits internes, vous pouvez \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 r\u00e9sident des deux c\u00f4t\u00e9s, la convention d\u00e9partage selon une logique en cascade :<\/p>\n<ul>\n<li>foyer d\u2019habitation permanent ;<\/li>\n<li>centre des int\u00e9r\u00eats vitaux (liens personnels et \u00e9conomiques) ;<\/li>\n<li>lieu de s\u00e9jour habituel ;<\/li>\n<li>nationalit\u00e9 ;<\/li>\n<li>accord entre administrations si n\u00e9cessaire. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Pour les soci\u00e9t\u00e9s : \u201cplace of effective management\u201d<\/h3>\n<p>Pour une entit\u00e9 non individuelle, la convention retient en principe l\u2019\u00c9tat o\u00f9 se situe le <strong>lieu de direction effective<\/strong>. Cela peut devenir crucial si vous g\u00e9rez une soci\u00e9t\u00e9 \u201cmauricienne\u201d depuis la France (ou l\u2019inverse). (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h2>\u00c9tape 2 : identifier la nature du revenu (et l\u2019\u00c9tat qui a le droit d\u2019imposer)<\/h2>\n<p>Le bon r\u00e9flexe : <strong>cat\u00e9goriser le revenu<\/strong> (salaire, dividendes, immobilier\u2026) puis appliquer l\u2019article correspondant de la convention.<\/p>\n<h3>Tableau r\u00e9capitulatif (lecture rapide)<\/h3>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Type de revenu<\/th>\n<th>Principe d\u2019imposition selon la convention<\/th>\n<th>Plafond de retenue \u00e0 la source (si pr\u00e9vu)<\/th>\n<th>Point d\u2019attention<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Salaires (emploi salari\u00e9)<\/td>\n<td>Imposition dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 l\u2019emploi est exerc\u00e9, avec exception \u201c183 jours\u201d<\/td>\n<td>&#8211;<\/td>\n<td>Dur\u00e9e de pr\u00e9sence + employeur + refacturation\/charge par un \u00e9tablissement stable<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Profits d\u2019entreprise<\/td>\n<td>Imposition dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence, sauf <strong>\u00e9tablissement stable<\/strong> dans l\u2019autre \u00c9tat<\/td>\n<td>&#8211;<\/td>\n<td>Chantier &gt; 6 mois = \u00e9tablissement stable (en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Revenus immobiliers (loyers)<\/td>\n<td>Imposition possible dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 est situ\u00e9 l\u2019immeuble<\/td>\n<td>&#8211;<\/td>\n<td>D\u00e9claration en France m\u00eame si exon\u00e9r\u00e9 via \u201ctaux effectif\u201d selon les cas<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Dividendi<\/td>\n<td>Imposables dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence, et aussi dans l\u2019\u00c9tat source<\/td>\n<td><strong>5%<\/strong> (participation directe \u2265 10%) \/ <strong>15%<\/strong> (autres cas)<\/td>\n<td>Notion de <em>b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif<\/em> + formalit\u00e9s pour appliquer le taux r\u00e9duit<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Interessi<\/td>\n<td>Imposables dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence ; l\u2019\u00c9tat source peut aussi imposer selon sa loi<\/td>\n<td>Pas de plafond g\u00e9n\u00e9ral ; exon\u00e9ration source possible pour certains b\u00e9n\u00e9ficiaires (\u00c9tat, organisme public, banque)<\/td>\n<td>Cas sp\u00e9cifiques (banques\/organismes publics) = imposition exclusive dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances (royalties)<\/td>\n<td>Imposables dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence, et aussi dans l\u2019\u00c9tat source<\/td>\n<td><strong>15%<\/strong> max (si b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif)<\/td>\n<td>V\u00e9rifier la qualification (royalties vs services)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions priv\u00e9es<\/td>\n<td>Imposition en principe dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence<\/td>\n<td>&#8211;<\/td>\n<td>Diff\u00e9rent pour les pensions de s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions de s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/td>\n<td>Imposition exclusive dans l\u2019\u00c9tat payeur (au titre de sa l\u00e9gislation sociale)<\/td>\n<td>&#8211;<\/td>\n<td>Important pour retraite fran\u00e7aise per\u00e7ue depuis Maurice<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values (immobilier \/ titres)<\/td>\n<td>Immobilier : \u00c9tat de situation ; autres biens : \u00c9tat de r\u00e9sidence (avec exceptions protocolaires)<\/td>\n<td>&#8211;<\/td>\n<td>Cas des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re et \u201csubstantial interest\u201d<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Salaires : o\u00f9 est exerc\u00e9 le travail ? (r\u00e8gle des 183 jours)<\/h3>\n<p>Les r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019emploi salari\u00e9 sont imposables dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence <em>sauf<\/em> si l\u2019emploi est exerc\u00e9 dans l\u2019autre \u00c9tat. Une exception prot\u00e8ge les missions courtes : si vous restez \u2264 183 jours (sur l\u2019ann\u00e9e fiscale concern\u00e9e), que l\u2019employeur n\u2019est pas r\u00e9sident de l\u2019\u00c9tat d\u2019exercice et qu\u2019il n\u2019y a pas de charge support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable, l\u2019imposition reste dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Ind\u00e9pendants \/ professions lib\u00e9rales : la \u201cfixed base\u201d<\/h3>\n<p>Les revenus d\u2019activit\u00e9s ind\u00e9pendantes sont en principe imposables dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence, <strong>sauf<\/strong> si vous disposez d\u2019une <em>base fixe<\/em> (cabinet, bureau, etc.) dans l\u2019autre \u00c9tat, auquel cas cet autre \u00c9tat peut imposer la part attribuable \u00e0 cette base fixe. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Entrepreneurs : \u00e9tablissement stable (PE) et r\u00e8gle des 6 mois<\/h3>\n<p>Pour les b\u00e9n\u00e9fices d\u2019entreprise, l\u2019autre \u00c9tat ne peut imposer que s\u2019il existe un <strong>\u00e9tablissement stable<\/strong> (PE). La convention consid\u00e8re notamment qu\u2019un chantier\/construction\/installation constitue un PE s\u2019il dure <strong>pi\u00f9 di 6 mesi<\/strong>. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Immobilier (loyers) : l\u2019\u00c9tat o\u00f9 se situe le bien a la main<\/h3>\n<p>Les revenus tir\u00e9s d\u2019un immeuble (location, exploitation, agriculture\/for\u00eat) situ\u00e9 dans l\u2019autre \u00c9tat peuvent \u00eatre impos\u00e9s dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 l\u2019immeuble est situ\u00e9. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Dividendes : plafonds de retenue \u00e0 la source 5% \/ 15%<\/h3>\n<p>La convention plafonne la retenue \u00e0 la source sur dividendes \u00e0 :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>5%<\/strong> si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 (hors partnership) d\u00e9tenant directement au moins <strong>10%<\/strong> du capital,<\/li>\n<li><strong>15%<\/strong> dans les autres cas. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Int\u00e9r\u00eats : attention, pas de taux plafond g\u00e9n\u00e9ral<\/h3>\n<p>La convention pr\u00e9voit que les int\u00e9r\u00eats peuvent \u00eatre impos\u00e9s dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence, et <em>peuvent aussi<\/em> \u00eatre impos\u00e9s dans l\u2019\u00c9tat source \u201cselon sa loi\u201d. En revanche, lorsque les int\u00e9r\u00eats sont pay\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00c9tat, \u00e0 un organisme public, ou \u00e0 une institution bancaire de l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence (et que le b\u00e9n\u00e9ficiaire est le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif), l\u2019imposition peut devenir <strong>exclusive<\/strong> dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Redevances (royalties) : plafond 15%<\/h3>\n<p>Les redevances peuvent \u00eatre impos\u00e9es dans l\u2019\u00c9tat source, mais le taux ne doit pas d\u00e9passer <strong>15% du montant brut<\/strong> si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Pensions : distinguer \u201cpension priv\u00e9e\u201d et \u201cs\u00e9curit\u00e9 sociale\u201d<\/h3>\n<p>Les pensions priv\u00e9es (retraite li\u00e9e \u00e0 un ancien emploi) sont en principe imposables <strong>dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence<\/strong>. En revanche, les pensions vers\u00e9es au titre de la <strong>s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/strong> d\u2019un \u00c9tat sont imposables <strong>uniquement dans cet \u00c9tat<\/strong>. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Plus-values : r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales + exceptions importantes<\/h3>\n<p>La convention pr\u00e9voit notamment :<\/p>\n<ul>\n<li>plus-value immobili\u00e8re : imposable dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 se situe l\u2019immeuble ;<\/li>\n<li>plus-values sur d\u2019autres biens : imposables en principe dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence ;<\/li>\n<li>exceptions via le protocole, notamment pour certains titres li\u00e9s \u00e0 l\u2019immobilier et la notion de <em>substantial interest<\/em> (d\u00e9finie \u00e0 25% ou plus des profits de la soci\u00e9t\u00e9, selon le texte). (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/li>\n<\/ul>\n<h2>\u00c9tape 3 : comment la convention \u00e9limine la double imposition (exon\u00e9ration vs cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t)<\/h2>\n<p>La convention pr\u00e9voit une <strong>m\u00e9thode d\u2019\u00e9limination de la double imposition<\/strong> qui combine :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Exon\u00e9ration<\/strong> dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence pour certains revenus imposables dans l\u2019autre \u00c9tat,<\/li>\n<li><strong>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t<\/strong> pour d\u2019autres revenus : l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 dans l\u2019\u00c9tat source vient s\u2019imputer (dans certaines limites) sur l\u2019imp\u00f4t d\u00fb dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Ce que \u00e7a change pour vous (version \u201cterrain\u201d)<\/h3>\n<p><strong>Si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal de France<\/strong> et percevez des revenus de source mauricienne, vous devrez souvent <strong>les d\u00e9clarer en France<\/strong> (formulaire revenus \u00e9trangers), puis appliquer soit une exon\u00e9ration, soit un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, selon la cat\u00e9gorie et ce que la convention pr\u00e9voit. Les pages officielles des imp\u00f4ts rappellent le principe : l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger n\u2019est en g\u00e9n\u00e9ral pas \u201cd\u00e9duit\u201d du revenu, mais ouvre droit \u00e0 un <strong>cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t<\/strong> imputable sur l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais, selon la convention. (<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/comment-seront-imposes-mes-revenus-percus-de-letranger\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">imports.gouv.fr<\/a>)<\/p>\n<p><strong>Si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal de Maurice<\/strong> avec des revenus de source fran\u00e7aise, le m\u00e9canisme d\u00e9pend l\u00e0 aussi de la cat\u00e9gorie : certains revenus peuvent \u00eatre exempt\u00e9s \u00e0 Maurice s\u2019ils sont imposables en France, d\u2019autres donnent lieu \u00e0 un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e0 Maurice dans la limite de l\u2019imp\u00f4t mauricien attribuable. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h2>\u00c9tape 4 : comment \u201cactiver\u201d la convention dans la vraie vie (documents et d\u00e9marches)<\/h2>\n<h3>1) Prouver votre r\u00e9sidence fiscale (sinon, pas de taux r\u00e9duit)<\/h3>\n<p>Dans la pratique, l\u2019administration\/le payeur appliquera le droit interne \u201cpar d\u00e9faut\u201d tant que vous n\u2019avez pas prouv\u00e9 votre r\u00e9sidence fiscale. C\u00f4t\u00e9 Maurice, l\u2019obtention d\u2019un <strong>Certificato di residenza fiscale (TRC)<\/strong> se fait via le dispositif MRA (International Taxation Unit). (eservices3.mra.mu)<\/p>\n<h3>2) R\u00e9duire la retenue \u00e0 la source en France : formulaires 5000\/5001<\/h3>\n<p>Pour les revenus de source fran\u00e7aise (notamment revenus distribu\u00e9s), la proc\u00e9dure passe fr\u00e9quemment par les formulaires <strong>5000-SD<\/strong> (attestation de r\u00e9sidence) et <strong>5001-SD<\/strong> (selon la nature du revenu). Le BOFiP cite explicitement ces formulaires dans le cadre des proc\u00e9dures de retenue \u00e0 la source. (<a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2830-PGP.html\/identifiant%3DBOI-LETTRE-000076-20200122\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">bofip.impots.gouv.fr<\/a>)<\/p>\n<h3>3) D\u00e9clarer correctement (France)<\/h3>\n<p>Si vous restez r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais avec des revenus mauriciens, l\u2019administration rappelle que vous devez d\u00e9tailler les revenus \u00e9trangers via l\u2019annexe d\u00e9di\u00e9e, puis reporter sur la d\u00e9claration principale. (<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/comment-seront-imposes-mes-revenus-percus-de-letranger\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">imports.gouv.fr<\/a>)<\/p>\n<h3>4) D\u00e9clarer correctement (Maurice) : rep\u00e8res fiscaux r\u00e9cents (2025\/26)<\/h3>\n<p>La convention \u00e9vite la double imposition, mais <strong>non sostituisce<\/strong> la fiscalit\u00e9 locale. \u00c0 Maurice, le syst\u00e8me d\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques a connu une \u00e9volution : la MRA indique que de <strong>nouveaux taux et tranches<\/strong> sont effectifs <strong>dal 1 luglio 2025<\/strong> (0% sur les premiers Rs 500 000, 10% sur les Rs 500 000 suivants, puis 20% au-del\u00e0), et mentionne \u00e9galement une <strong>Contributo equo<\/strong> pour hauts revenus. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/eNewsDec2025.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h2>Points d\u2019attention fr\u00e9quents (les erreurs qui co\u00fbtent cher)<\/h2>\n<h3>La convention ne couvre pas tout (ex. contributions sociales)<\/h3>\n<p>Une convention fiscale vise l\u2019imp\u00f4t sur le revenu \/ sur les soci\u00e9t\u00e9s (et certains imp\u00f4ts connexes). Certaines contributions ou pr\u00e9l\u00e8vements (selon leur qualification juridique) peuvent avoir un traitement distinct. Dans les situations sensibles (retraite, revenus du patrimoine, etc.), une v\u00e9rification au cas par cas est indispensable.<\/p>\n<h3>Ann\u00e9e de d\u00e9part\/retour : d\u00e9clarations sp\u00e9cifiques c\u00f4t\u00e9 France<\/h3>\n<p>En cas de d\u00e9part \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, l\u2019administration fran\u00e7aise pr\u00e9cise qu\u2019il peut y avoir des obligations d\u00e9claratives particuli\u00e8res (revenus de la p\u00e9riode de d\u00e9part, revenus de source fran\u00e7aise post-d\u00e9part, service des non-r\u00e9sidents, etc.). (<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/aupres-de-qui-dois-je-declarer-mes-revenus\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">imports.gouv.fr<\/a>)<\/p>\n<h3>\u00c9change de renseignements (avenant 2011) : plus de \u201czone grise\u201d bancaire<\/h3>\n<p>L\u2019avenant de 2011 a renforc\u00e9 l\u2019article relatif \u00e0 l\u2019<strong>\u00e9change de renseignements<\/strong> : les administrations peuvent \u00e9changer des informations \u201cvraisemblablement pertinentes\u201d, et le texte pr\u00e9voit que l\u2019\u00e9change ne peut pas \u00eatre refus\u00e9 au seul motif que l\u2019information est d\u00e9tenue par une banque ou un \u00e9tablissement financier. (<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/jorf\/id\/JORFTEXT000026074348\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">legifrance.gouv.fr<\/a>)<\/p>\n<h3>Anti-abus (MLI) : le \u201cPrincipal Purpose Test\u201d (PPT)<\/h3>\n<p>Depuis l\u2019int\u00e9gration de clauses MLI, un avantage de convention peut \u00eatre refus\u00e9 s\u2019il est raisonnable de conclure que l\u2019obtention de cet avantage \u00e9tait <strong>l\u2019un des objectifs principaux<\/strong> d\u2019un montage ou d\u2019une transaction (logique anti \u201ctreaty shopping\u201d). (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h2>Exemples concrets pour se rep\u00e9rer (sans \u201cfausses promesses\u201d)<\/h2>\n<h3>Exemple 1 \u2014 Dividendes France \u2192 Maurice : retenue \u00e0 la source plafonn\u00e9e<\/h3>\n<p>Vous \u00eates r\u00e9sident fiscal mauricien et percevez <strong>10 000 \u20ac<\/strong> de dividendes d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise. Si vous \u00eates le <em>b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif<\/em> et si vous d\u00e9tenez directement au moins <strong>10%<\/strong> du capital, la retenue \u00e0 la source (c\u00f4t\u00e9 France) est plafonn\u00e9e \u00e0 <strong>5%<\/strong>, soit au maximum <strong>500 \u20ac<\/strong>. Si vous ne remplissez pas la condition de participation, le plafond passe \u00e0 <strong>15%<\/strong> (max <strong>1 500 \u20ac<\/strong>). Ensuite, l\u2019imposition \u00e0 Maurice et l\u2019\u00e9ventuel cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t d\u00e9pendent de vos r\u00e8gles locales et de votre situation. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Exemple 2 \u2014 Royalties : plafond 15% \u00e0 la source<\/h3>\n<p>Vous facturez une redevance (licence, marque, brevet, etc.) de <strong>20 000 \u20ac<\/strong> \u00e0 un client dans l\u2019autre \u00c9tat. La convention autorise une imposition \u00e0 la source, mais le taux est plafonn\u00e9 \u00e0 <strong>15%<\/strong> du montant brut si vous \u00eates le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif (soit max <strong>3 000 \u20ac<\/strong> de retenue \u00e0 la source). L\u00e0 encore, la fa\u00e7on d\u2019\u00e9viter la double imposition se fait via le m\u00e9canisme pr\u00e9vu (souvent cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t) selon l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Exemple 3 \u2014 Mission courte (salari\u00e9) : la r\u00e8gle des 183 jours<\/h3>\n<p>Vous \u00eates r\u00e9sident fiscal de Maurice, employ\u00e9 par une soci\u00e9t\u00e9 mauricienne, et vous travaillez temporairement en France <strong>120 jours<\/strong> sur l\u2019ann\u00e9e fiscale. Si la r\u00e9mun\u00e9ration n\u2019est pas support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable en France et si l\u2019employeur n\u2019est pas r\u00e9sident de France, la convention peut attribuer l\u2019imposition uniquement \u00e0 l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence (logique des <strong>183 giorni<\/strong>). Attention : les faits (contrat, refacturation, lieu r\u00e9el d\u2019exercice, etc.) sont d\u00e9terminants. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h3>Exemple 4 \u2014 Retraite : pension priv\u00e9e vs pension de s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/h3>\n<p>Deux traitements peuvent coexister : une <strong>pension priv\u00e9e<\/strong> (ex. retraite d\u2019entreprise) est en principe imposable dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence ; une <strong>pension relevant de la s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/strong> d\u2019un \u00c9tat est imposable uniquement dans cet \u00c9tat. Un retrait\u00e9 vivant \u00e0 Maurice peut donc avoir une partie imposable \u00e0 Maurice et une autre imposable en France selon la nature exacte des pensions. (<a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/download\/RepublicofFrance.pdf\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">mra.mu<\/a>)<\/p>\n<h2>FAQ \u2014 Convention fiscale France\u2013Maurice : questions fr\u00e9quentes<\/h2>\n<h3>Comment \u00e9viter la double imposition sur des dividendes entre la France et Maurice ?<\/h3>\n<p>La logique se fait en deux temps. D\u2019abord, la convention plafonne la retenue \u00e0 la source dans l\u2019\u00c9tat du payeur (par exemple <em>5% ou 15%<\/em> sur dividendes selon les conditions). Ensuite, dans votre \u00c9tat de r\u00e9sidence fiscale, vous d\u00e9clarez les dividendes et appliquez le m\u00e9canisme pr\u00e9vu pour neutraliser la double imposition (souvent un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t dans certaines limites). Dans la pratique, il faut aussi \u201cactiver\u201d la convention via une preuve de r\u00e9sidence fiscale, sinon le taux r\u00e9duit peut ne pas \u00eatre appliqu\u00e9 automatiquement.<\/p>\n<h3>Si je vis \u00e0 Maurice, dois-je encore d\u00e9clarer quelque chose en France ?<\/h3>\n<p>Oui, potentiellement. M\u00eame non-r\u00e9sident, vous pouvez rester imposable en France sur certains <strong>reddito da fonti francesi<\/strong> (ex. immobilier situ\u00e9 en France, certains revenus professionnels, etc.), selon la convention et le droit interne. L\u2019administration fran\u00e7aise indique aussi des obligations sp\u00e9cifiques l\u2019ann\u00e9e du d\u00e9part (formulaire\/annexes, p\u00e9riode de d\u00e9part, revenus de source fran\u00e7aise apr\u00e8s d\u00e9part, etc.). La cl\u00e9 est de distinguer <em>residenza fiscale<\/em> E <em>source du revenu<\/em> : changer de pays de r\u00e9sidence ne supprime pas m\u00e9caniquement tout lien fiscal avec la France.<\/p>\n<h3>Comment obtenir un Tax Residence Certificate (TRC) \u00e0 Maurice ?<\/h3>\n<p>Le TRC sert \u00e0 prouver votre r\u00e9sidence fiscale mauricienne pour b\u00e9n\u00e9ficier des avantages d\u2019une convention (taux r\u00e9duits, cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, etc.). La MRA met \u00e0 disposition un dispositif d\u2019e-filing et un point de contact d\u00e9di\u00e9 via son International Taxation Unit. Les pi\u00e8ces demand\u00e9es et les conditions varient selon votre profil (individu, soci\u00e9t\u00e9, p\u00e9riode concern\u00e9e, etc.). Le bon r\u00e9flexe est d\u2019anticiper : sans TRC\/attestation de r\u00e9sidence, le payeur \u00e9tranger peut appliquer la retenue \u00e0 la source \u201cpar d\u00e9faut\u201d, puis vous devrez r\u00e9gulariser ensuite.<\/p>\n<h3>La convention fiscale prot\u00e8ge-t-elle aussi contre l\u2019\u00e9change automatique d\u2019informations ?<\/h3>\n<p>Non : au contraire, les textes modernes vont dans le sens d\u2019une coop\u00e9ration renforc\u00e9e. L\u2019avenant de 2011 a remplac\u00e9 l\u2019article d\u2019\u00e9change de renseignements et pr\u00e9voit que les informations \u201cvraisemblablement pertinentes\u201d peuvent \u00eatre \u00e9chang\u00e9es, et que l\u2019\u00e9change ne peut pas \u00eatre refus\u00e9 au seul motif que l\u2019information est d\u00e9tenue par une banque ou un \u00e9tablissement financier. En pratique, cela signifie qu\u2019une strat\u00e9gie bas\u00e9e sur l\u2019opacit\u00e9 est risqu\u00e9e et de moins en moins tenable ; mieux vaut structurer proprement et d\u00e9clarer correctement.<\/p>\n<h3>Est-ce que la convention France\u2013Maurice emp\u00eache la double imposition sur un bien immobilier en France ?<\/h3>\n<p>La convention attribue en g\u00e9n\u00e9ral le droit d\u2019imposer les revenus immobiliers (et souvent les plus-values immobili\u00e8res) \u00e0 l\u2019\u00c9tat o\u00f9 se situe l\u2019immeuble. Donc un r\u00e9sident de Maurice qui loue un bien en France peut \u00eatre impos\u00e9 en France sur ce revenu. En parall\u00e8le, selon les r\u00e8gles de l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence, le revenu peut devoir \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 aussi, mais avec un m\u00e9canisme d\u2019\u00e9limination de la double imposition (exon\u00e9ration ou cr\u00e9dit). Dans certains cas, la d\u00e9claration en France reste n\u00e9cessaire m\u00eame si un m\u00e9canisme neutralise l\u2019imp\u00f4t dans l\u2019autre \u00c9tat.<\/p>\n<h2>E adesso?<\/h2>\n<p>Si vous pr\u00e9parez une expatriation, un investissement ou la cr\u00e9ation d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 Maurice, l\u2019enjeu fiscal se traite <strong>en m\u00eame temps<\/strong> que le visa\/permis, le logement, l\u2019\u00e9cole, la banque et la structuration de votre projet. 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