{"id":766,"date":"2026-04-23T14:37:50","date_gmt":"2026-04-23T14:37:50","guid":{"rendered":"https:\/\/expat-mauritius.com\/blog\/convention-fiscale-france-ile-maurice-eviter-double-imposition\/"},"modified":"2026-04-23T14:37:50","modified_gmt":"2026-04-23T14:37:50","slug":"trattato-fiscale-tra-francia-e-mauritius-evitare-la-doppia-imposizione","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/blog\/convention-fiscale-france-ile-maurice-eviter-double-imposition\/","title":{"rendered":"Trattato fiscale tra Francia e Mauritius: evitare la doppia imposizione"},"content":{"rendered":"<p>Il trattato fiscale tra Francia e Mauritius evita la doppia imposizione. Assegna il diritto di tassazione tra i due paesi e prevede, a seconda delle circostanze, un&#039;esenzione o un credito d&#039;imposta per i redditi transfrontalieri. Se stai pianificando un viaggio, <a href=\"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/\" target=\"_self\">Supporto locale per vivere a Mauritius<\/a> pu\u00f2 aiutarvi a delineare i passaggi che precedono la fase fiscale. (imports.gouv.fr)<\/p>\n<p>Il sito web della DGFiP riunisce la convenzione, l&#039;emendamento del 23 giugno 2011 e la versione consolidata modificata dalla convenzione multilaterale; rappresenta il punto di partenza pi\u00f9 sicuro per verificare il testo applicabile. <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/ile-maurice\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">la scheda ufficiale DGFiP dedicata a Mauritius<\/a> (imports.gouv.fr)<\/p>\n<h2>Cosa dice effettivamente la Convenzione franco-mauriziana<\/h2>\n<p>La versione ufficiale consolidata della convenzione si applica ai residenti di entrambi gli stati, alle imposte sul reddito e a determinati elementi del patrimonio, compresi gli immobili. <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/ile_maurice\/convention_avec_l_ile_maurice_modifiee_par_la_cml_v2.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">versione ufficiale consolidata del trattato<\/a> (imports.gouv.fr)<\/p>\n<p>La questione centrale non \u00e8 abolire la tassazione, bens\u00ec impedire che lo stesso reddito venga tassato due volte senza coordinamento. La convenzione stabilisce quindi l&#039;attribuzione del diritto di tassazione e l&#039;articolo 24 descrive come viene eliminata la doppia imposizione. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<h2>Come determinare la propria residenza fiscale tra Francia e Mauritius?<\/h2>\n<p>La prima questione riguarda sempre la residenza fiscale. La convenzione definisce residente una persona soggetta a tassazione in uno degli Stati in ragione del domicilio, della residenza, della sede di direzione o di un criterio analogo; in caso di doppia residenza, si applica un ordine di priorit\u00e0. <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2427-PGP.html\/identifiant%3DBOI-INT-DG-20-10-10-20120912\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Dottrina fiscale in materia di residenza fiscale e convenzioni<\/a> (imports.gouv.fr)<\/p>\n<ul>\n<li>Viene innanzitutto esaminata la residenza permanente. (imports.gouv.fr)<\/li>\n<li>Se possiedi una casa in entrambi gli stati, il centro dei tuoi interessi vitali diventa determinante. (imports.gouv.fr)<\/li>\n<li>In caso contrario, consideriamo la residenza abituale in ciascun paese. (imports.gouv.fr)<\/li>\n<li>Qualora persistano dubbi, la nazionalit\u00e0, unitamente all&#039;accordo delle autorit\u00e0 competenti, risolver\u00e0 la questione. (imports.gouv.fr)<\/li>\n<li>Per un&#039;azienda, la sede della sua gestione effettiva \u00e8 generalmente determinante per la decisione. (imports.gouv.fr)<\/li>\n<\/ul>\n<p>In pratica, questa gerarchia impedisce che una persona venga considerata contemporaneamente residente in entrambi i paesi, riducendo cos\u00ec i rischi di doppia imposizione e di conflitti di dichiarazione. (imports.gouv.fr)<\/p>\n<h2>Quali redditi sono interessati e come si evita la doppia imposizione?<\/h2>\n<p>La convenzione copre un&#039;ampia gamma di redditi transfrontalieri: profitti d&#039;impresa, dividendi, interessi, royalties, plusvalenze, stipendi, redditi da lavoro autonomo, pensioni e redditi da incarichi pubblici. L&#039;articolo 24 specifica poi se Mauritius concede un&#039;esenzione, se la Francia applica un credito d&#039;imposta o se la tassazione rimane concentrata in un unico Stato. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<h3>Tabella riassuntiva delle principali entrate<\/h3>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Reddito<\/th>\n<th>Regola principale<\/th>\n<th>Punti chiave da ricordare<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Stipendi e salari<\/strong><\/td>\n<td>Tassabile nello stato in cui viene svolta l&#039;attivit\u00e0 lavorativa, salvo in alcuni casi in cui il soggiorno non superi i 183 giorni, il datore di lavoro non sia residente nell&#039;altro stato e la spesa non sia sostenuta da una stabile organizzazione o base fissa in tale altro stato. (impots.gouv.fr)<\/td>\n<td>Utile per incarichi a breve termine, distacchi e alcune forme di telelavoro. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Professionisti indipendenti<\/strong><\/td>\n<td>Tassabile solo nello stato di residenza, a meno che il professionista non abbia abitualmente una base fissa nell&#039;altro stato. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<td>Il luogo fisico in cui viene svolta l&#039;attivit\u00e0 commerciale pu\u00f2 influire sulla tassazione. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>profitti aziendali<\/strong><\/td>\n<td>Tassabile nel paese di residenza, a meno che l&#039;attivit\u00e0 commerciale non venga svolta nell&#039;altro paese tramite una stabile organizzazione. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<td>Gli utili derivanti dalla presenza locale sono soggetti a tassazione locale. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Dividendi<\/strong><\/td>\n<td>Tassabile sia nel paese di residenza che nel paese di origine, con ritenuta alla fonte limitata al 5% se la societ\u00e0 beneficiaria detiene almeno il 10% del capitale, altrimenti al 15%. Per un residente in Francia che riceve dividendi da Mauritius, il trattato prevede un credito d&#039;imposta pari al 25% dell&#039;importo lordo. (impots.gouv.fr)<\/td>\n<td>Il trattamento dipende dal paese di origine, dal beneficiario effettivo e dallo status dell&#039;azionista. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Interessi<\/strong><\/td>\n<td>Tassabile nel paese di residenza e anche nel paese di origine, con l&#039;eccezione di alcuni interessi pagati a uno Stato, a un ente pubblico o a un istituto bancario di tale Stato. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<td>Per un residente in Francia, le imposte mauriziane danno diritto a un credito d&#039;imposta alle condizioni previste dall&#039;articolo 24. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Royalties<\/strong><\/td>\n<td>Imponibile nel paese di residenza e potenzialmente tassabile anche nel paese di origine, fino a un limite del 15% dell&#039;importo lordo. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<td>La Francia generalmente concede un credito d&#039;imposta sulle imposte mauriziane, fino all&#039;importo delle imposte francesi dovute. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Guadagni di capitale<\/strong><\/td>\n<td>Le plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili sono tassabili nello stato in cui si trova l&#039;immobile; la stessa regola si applica alle plusvalenze derivanti da beni utilizzati in una stabile organizzazione o in una base fissa. Le altre plusvalenze sono generalmente tassabili nello stato di residenza. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<td>I trasferimenti di beni devono essere valutati caso per caso, soprattutto per quanto riguarda gli immobili e i titoli ad essi correlati. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Pensioni<\/strong><\/td>\n<td>Le pensioni derivanti da precedenti impieghi sono generalmente tassabili nel paese di residenza; le pensioni di sicurezza sociale sono tassabili nel paese che le eroga. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<td>Prima di concludere che la pensione sia esente da imposte, verificate sempre l&#039;esatta provenienza della stessa. (imports.gouv.fr)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>I redditi pubblici e alcune pensioni del servizio civile sono ancora soggetti a norme specifiche stabilite dall&#039;articolo 19, che possono variare il Paese competente a seconda della natura del servizio prestato e della residenza del beneficiario. (imports.gouv.fr)<\/p>\n<p>Il principio di base \u00e8 semplice: il paese di origine pu\u00f2 tassare determinati redditi, il paese di residenza evita la doppia imposizione tramite esenzioni o crediti d&#039;imposta, e alcune categorie beneficiano di specifici massimali di tassazione. (imports.gouv.fr)<\/p>\n<h2>Esempi concreti per comprendere meglio<\/h2>\n<h3>Dipendente inviato a Mauritius per un incarico di breve durata<\/h3>\n<p>Se un dipendente francese si reca a lavorare a Mauritius per alcuni mesi, l&#039;eccezione dei 183 giorni potrebbe consentirgli di continuare a essere tassato solo nel suo paese di residenza, a condizione che il datore di lavoro non sia residente nell&#039;altro paese e che il costo dello stipendio non sia sostenuto da una stabile organizzazione locale. Viceversa, se il lavoro viene effettivamente svolto a Mauritius e le condizioni non sono soddisfatte, Mauritius potrebbe tassare lo stipendio. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<h3>Consulente, imprenditore o azienda con attivit\u00e0 a livello locale<\/h3>\n<p>Un consulente, un libero professionista o un&#039;azienda devono innanzitutto verificare l&#039;esistenza di una sede fissa o di una stabile organizzazione. Non appena la presenza locale si consolida, la parte di profitto attribuibile a tale presenza pu\u00f2 essere tassata nell&#039;altro Paese. Questo \u00e8 spesso il fattore che incide maggiormente sul carico fiscale in fase di costituzione o avvio di un&#039;attivit\u00e0. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<h3>Investitore che riceve dividendi o interessi<\/h3>\n<p>Per dividendi e interessi, il meccanismo \u00e8 diverso: il paese di origine pu\u00f2 trattenere l&#039;imposta, ma il trattato fiscale disciplina tale ritenuta e la Francia pu\u00f2 quindi concedere un credito d&#039;imposta. Per un residente francese che percepisce dividendi dalle Mauritius, \u00e8 opportuno verificare lo specifico credito d&#039;imposta previsto dal trattato (codice 25 %) prima di prendere qualsiasi decisione di investimento. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<h2>Punti da considerare prima di fare affidamento sulla convenzione<\/h2>\n<p>La convenzione, come modificata dalla convenzione multilaterale, contiene anche una garanzia antiabuso: un beneficio previsto dal trattato pu\u00f2 essere negato quando risulta che uno degli obiettivi principali di un accordo fosse quello di ottenerlo, a meno che il beneficio non rimanga coerente con l&#039;oggetto e lo scopo del testo. In altre parole, una struttura non \u00e8 valida solo sulla carta; deve essere anche economicamente e fiscalmente sostenibile. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<p>Per preparare la tua candidatura e anticipare i passaggi necessari, <a href=\"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/guide\/\" target=\"_self\">Guide pratiche per aiutarti a preparare l&#039;installazione<\/a> pu\u00f2 essere un buon punto di partenza.<\/p>\n<p>Per verificare il quadro giuridico del sito e l&#039;identit\u00e0 dell&#039;editore, \u00e8 possibile consultare anche <a href=\"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/note-legali\/\" target=\"_self\">le note legali del sito web<\/a>.<\/p>\n<h2>Domande frequenti sul trattato fiscale tra Francia e Mauritius<\/h2>\n<h3>Come evitare la doppia imposizione fiscale tra Francia e Mauritius secondo la convenzione franco-mauriziana?<\/h3>\n<p>Iniziate identificando la vostra residenza fiscale, quindi determinate la categoria di reddito. Il trattato evita la doppia imposizione in due modi: o uno degli Stati esenta il reddito, oppure lo tassa concedendo un credito d&#039;imposta per le imposte pagate all&#039;estero. In pratica, il reddito tassato a Mauritius non viene trattato allo stesso modo a seconda che si tratti di stipendio, dividendi, interessi o royalties. L&#039;approccio migliore \u00e8 quindi quello di collegare ogni fonte di reddito al corretto articolo del trattato. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<h3>Quali redditi sono coperti dal trattato fiscale tra Francia e Mauritius e come vengono tassati?<\/h3>\n<p>La convenzione riguarda i redditi da lavoro dipendente, gli utili d&#039;impresa, il lavoro autonomo, i dividendi, gli interessi, le royalties, le plusvalenze, le pensioni e le cariche pubbliche. Si applica anche a determinati beni, in particolare agli immobili. Ci\u00f2 significa che la convenzione si applica non solo agli investitori, ma anche ai dipendenti, ai liberi professionisti e ai dirigenti che hanno legami economici tra i due paesi. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<h3>Come determinare la propria residenza fiscale tra Francia e Mauritius per evitare la doppia imposizione?<\/h3>\n<p>Innanzitutto, si applicano le normative interne di ciascun paese, dopodich\u00e9 la convenzione disciplina i casi di doppia residenza. Per le persone fisiche, l&#039;ordine \u00e8 il seguente: domicilio permanente, centro degli interessi vitali, residenza abituale, nazionalit\u00e0, e infine accordo tra le autorit\u00e0 competenti. Per le societ\u00e0, il fattore determinante \u00e8 il luogo di effettiva direzione. Questo punto \u00e8 cruciale, in quanto determina il diritto alla tassazione e i meccanismi per l&#039;ottenimento di crediti d&#039;imposta o esenzioni. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<h3>Come funziona il credito d&#039;imposta quando le tasse vengono pagate a Mauritius per un residente fiscale in Francia?<\/h3>\n<p>Quando le imposte sono gi\u00e0 state pagate a Mauritius, la Francia pu\u00f2 concedere un credito d&#039;imposta su alcuni redditi provenienti da Mauritius. Per interessi, royalties, redditi da lavoro autonomo e altri redditi contemplati dall&#039;articolo 24, il credito corrisponde generalmente all&#039;imposta mauriziana pagata, senza superare l&#039;imposta francese dovuta sullo stesso reddito. Per i dividendi mauriziani pagati a un residente in Francia, il credito d&#039;imposta \u00e8 specifico e ammonta al 25% dell&#039;importo lordo. (impots.gouv.fr)<\/p>\n<h3>La convenzione tra Francia e Mauritius include disposizioni specifiche in materia di dividendi e interessi?<\/h3>\n<p>S\u00ec, e sono molto importanti. I dividendi possono essere tassati sia nel paese di origine che nel paese di residenza, ma la ritenuta alla fonte \u00e8 limitata al 5% o al 15% a seconda della situazione del beneficiario. Anche gli interessi sono soggetti a normative, con esenzioni per alcuni enti pubblici o bancari. Per un investitore o un dirigente, questi dettagli possono avere un impatto significativo sul rendimento netto di una transazione. (imports.gouv.fr)<\/p>\n<h2>E adesso?<\/h2>\n<p>Se vuoi portare avanti il tuo progetto, <a href=\"https:\/\/expat-mauritius.com\/en\/\" target=\"_self\">Pagina di aiuto per l&#039;espatrio a Mauritius in inglese<\/a> Consente di individuare rapidamente i servizi di supporto utili per la pianificazione iniziale. \u00c8 particolarmente utile se si desidera strutturare la propria attivit\u00e0, la residenza o il progetto di investimento prima di definire la strategia fiscale.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La convention fiscale France &#8211; \u00cele Maurice \u00e9vite la double imposition. Elle r\u00e9partit le droit d\u2019imposer entre les deux pays et pr\u00e9voit, selon les cas, une exon\u00e9ration ou un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour les revenus transfrontaliers. Si vous pr\u00e9parez un d\u00e9part, un accompagnement local pour vivre \u00e0 Maurice peut vous aider \u00e0 cadrer les \u00e9tapes avant [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":765,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-766","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/766","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=766"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/766\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/media\/765"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=766"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=766"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=766"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}