{"id":818,"date":"2026-05-31T07:00:17","date_gmt":"2026-05-31T07:00:17","guid":{"rendered":"https:\/\/expat-mauritius.com\/blog\/convention-fiscale-france-maurice-eviter-double-imposition-2026\/"},"modified":"2026-05-31T07:00:17","modified_gmt":"2026-05-31T07:00:17","slug":"trattato-fiscale-tra-francia-e-mauritius-per-evitare-la-doppia-imposizione-entro-il-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/blog\/convention-fiscale-france-maurice-eviter-double-imposition-2026\/","title":{"rendered":"Trattato fiscale tra Francia e Mauritius: evitare la doppia imposizione nel 2026"},"content":{"rendered":"<p>\u00c8 possibile evitare la doppia imposizione tra Francia e Mauritius. L&#039;approccio migliore consiste nell&#039;individuare la propria residenza fiscale e quindi applicare la relativa norma del trattato fiscale a ciascun reddito. Il trattato fiscale franco-mauriziano ripartisce il diritto di imposizione tra i due Stati e prevede, a seconda delle circostanze, un&#039;esenzione o un credito d&#039;imposta.<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/node\/25238\" rel=\"noopener noreferrer\" target=\"_blank\">imports.gouv.fr<\/a>)<\/p>\n<p>In altre parole, la questione non \u00e8 semplicemente se il reddito sia tassato in Francia o a Mauritius, ma comprendere come il trattato fiscale affronti l&#039;eventuale doppia imposizione. Ci\u00f2 \u00e8 particolarmente importante per i lavoratori mobili, i pensionati, gli investitori e gli imprenditori che risiedono tra i due Paesi.<\/p>\n<h2>Cosa prevede il trattato fiscale tra Francia e Mauritius<\/h2>\n<p>Il testo ufficiale in vigore \u00e8 la convenzione firmata a Port Louis l&#039;11 dicembre 1980, entrata in vigore il 17 settembre 1982, integrata da un emendamento firmato il 23 giugno 2011 e consolidata con la Convenzione multilaterale sugli investimenti (MLI). La versione consolidata \u00e8 pubblicata dalla Direzione generale delle finanze pubbliche francese (DGFiP), e la pagina web della DGFiP dedicata al Paese contiene anche i link ai documenti di riferimento. <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/10conventionsilemauriceile-mauriceconvention-avec-l-ile-mauricefd1920pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">versione ufficiale consolidata della convenzione Francia-Mauritius<\/a><\/p>\n<p>Nel 2026, il punto chiave \u00e8 che questo testo non mira solo a prevenire la doppia imposizione, ma anche a limitare gli accordi il cui scopo principale \u00e8 quello di ottenere indebitamente un vantaggio derivante da un trattato. Questo \u00e8 l&#039;effetto combinato del preambolo modernizzato e delle norme antiabuso introdotte dalla convenzione multilaterale.<\/p>\n<h2>Come si elimina la doppia imposizione fiscale<\/h2>\n<p>La convenzione opera in due fasi. In primo luogo, attribuisce il diritto primario di imposizione a uno dei due Stati a seconda della natura del reddito. In secondo luogo, l&#039;articolo 24 prevede l&#039;eliminazione della doppia imposizione mediante esenzione o credito d&#039;imposta, a seconda che si consideri la Francia o Mauritius.<\/p>\n<ul>\n<li>Per un residente di Mauritius, i redditi diversi da alcuni redditi passivi provenienti dalla Francia sono in linea di principio esenti a Mauritius quando sono tassabili in Francia ai sensi della convenzione.<\/li>\n<li>Per un residente in Francia, il reddito tassabile a Mauritius \u00e8 in linea di principio esente da imposte in Francia, fatta eccezione per specifiche categorie contemplate dalla convenzione.<\/li>\n<li>Per alcuni dividendi provenienti da Mauritius, la Francia prevede un credito d&#039;imposta specifico pari al 25% dell&#039;importo lordo dei dividendi, entro i limiti dell&#039;imposta francese dovuta.<\/li>\n<li>Per i redditi passivi provenienti da fonti mauriziane coperte dalla convenzione, in Francia pu\u00f2 essere applicato un credito d&#039;imposta corrispondente all&#039;imposta pagata a Mauritius.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La cosa giusta da fare \u00e8 semplice: non guardare prima <em>Quanto<\/em> tu pagherai, ma <em>O<\/em> il reddito \u00e8 tassabile prima e <em>quale meccanismo<\/em> Neutralizza la doppia carica. \u00c8 questa seconda fase che fa la differenza.<\/p>\n<h2>Quali fasce di reddito sono maggiormente colpite?<\/h2>\n<p>Le situazioni pi\u00f9 frequenti riguardano dividendi, interessi, royalties, stipendi, plusvalenze, pensioni e redditi da lavoro autonomo. La tabella seguente riassume la logica generale stabilita dalla convenzione.<\/p>\n<h3>Breve panoramica delle principali categorie di reddito<\/h3>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Reddito<\/th>\n<th>Regola principale<\/th>\n<th>Punto di attenzione<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendi<\/td>\n<td>Sono tassabili nello stato di residenza del beneficiario, con possibile ritenuta alla fonte nello stato della societ\u00e0 che effettua la distribuzione. L&#039;aliquota della ritenuta alla fonte \u00e8 limitata al 5% se il beneficiario \u00e8 una societ\u00e0 che detiene almeno il 10% del capitale, altrimenti al 15%.<\/td>\n<td>Per i dividendi provenienti da Mauritius e percepiti da un residente francese, \u00e8 necessario verificare caso per caso il credito d&#039;imposta previsto dal trattato.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Interessi<\/td>\n<td>In linea di principio sono tassabili nello stato di residenza del beneficiario, ma lo stato di origine pu\u00f2 anche tassarli secondo la propria legislazione interna, fatte salve le eccezioni previste per alcuni debitori pubblici o bancari.<\/td>\n<td>Il trattamento dipende dal pagatore, dal titolare effettivo e dall&#039;eventuale collegamento con una stabile organizzazione.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Royalties<\/td>\n<td>Sono tassabili nello stato di residenza del beneficiario, con un&#039;eventuale ritenuta d&#039;acconto nell&#039;altro stato, limitata all&#039;15% (%).<\/td>\n<td>Le royalty relative a determinati diritti d&#039;autore possono essere soggette a un regime pi\u00f9 favorevole ed essere tassate solo nello stato di residenza.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salari<\/td>\n<td>La retribuzione derivante da un lavoro dipendente \u00e8 tassabile nello stato in cui viene svolto il rapporto di lavoro, a meno che la presenza non si limiti a 183 giorni e siano soddisfatte le altre condizioni contrattuali.<\/td>\n<td>Il luogo effettivo in cui viene svolto il lavoro \u00e8 fondamentale. Il solo trasferimento a Mauritius non \u00e8 sufficiente per eliminare la tassazione da parte dell&#039;altro Stato.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Professionisti indipendenti<\/td>\n<td>I redditi derivanti da attivit\u00e0 professionali sono tassabili nello stato di residenza, a meno che non vi sia una base imponibile abituale nell&#039;altro stato. In tal caso, l&#039;altro stato pu\u00f2 tassare la parte attribuibile a tale base imponibile.<\/td>\n<td>I liberi professionisti, i consulenti e i lavoratori autonomi devono documentare accuratamente il proprio luogo di lavoro e l&#039;eventuale presenza di una sede fissa.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Guadagni di capitale<\/td>\n<td>Le plusvalenze derivanti da beni immobili, da immobili di una stabile organizzazione o da determinati titoli di societ\u00e0 il cui patrimonio \u00e8 costituito principalmente da beni immobili possono essere tassate nello stato in cui si trova l&#039;immobile o l&#039;attivit\u00e0 commerciale. Le altre plusvalenze sono generalmente tassate nello stato di residenza del venditore.<\/td>\n<td>La classificazione del bene oggetto della vendita \u00e8 fondamentale, soprattutto per quanto riguarda gli immobili, le societ\u00e0 con beni immobili e le partecipazioni azionarie significative.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensioni e funzioni pubbliche<\/td>\n<td>Le pensioni private sono generalmente tassabili nello stato di residenza del beneficiario, mentre alcune pensioni o retribuzioni pubbliche sono soggette a norme specifiche relative allo stato di erogazione o alla nazionalit\u00e0.<\/td>\n<td>I pensionati e gli ex funzionari pubblici devono consultare l&#039;articolo applicabile prima di compilare la dichiarazione.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2>Residenza fiscale, documentazione comprovante e dichiarazioni<\/h2>\n<p>La convenzione inizia sempre con la residenza. Se una persona \u00e8 considerata residente in entrambi gli Stati, l&#039;articolo 4 applica una gerarchia: domicilio permanente, centro degli interessi vitali, residenza abituale, nazionalit\u00e0 e, in caso di parit\u00e0, un accordo amichevole tra le autorit\u00e0 fiscali. La Direzione Generale delle Finanze Pubbliche francese (DGFiP) ricorda inoltre che i trattati fiscali prevalgono sul diritto interno nella determinazione del domicilio fiscale.<\/p>\n<p>Per quanto riguarda Mauritius, l&#039;MRA (Autorit\u00e0 Fiscale di Mauritius) indica che un individuo residente \u00e8, in linea di principio, tassato sul proprio reddito mondiale o sul reddito detenuto a Mauritius, e che pu\u00f2 richiedere un Certificato di Residenza Fiscale per comprovare la propria residenza fiscale. Per i non residenti in Francia, la DGFiP (Direzione Generale delle Finanze Pubbliche francese) ricorda inoltre che alcuni redditi di fonte francese potrebbero dover essere dichiarati sia in Francia che nell&#039;altro Paese, a seconda del trattato fiscale applicabile. <a href=\"https:\/\/www.mra.mu\/individuals\/foreign-income?highlight=WyJ0YXgiXQ%3D%3D\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Avviso ufficiale dell&#039;MRA sui redditi esteri<\/a> <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/non-resident-de-france\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Linee guida DGFiP per i non residenti<\/a><\/p>\n<p>In pratica, conservate sempre i documenti che attestino la vostra situazione reale: giorni di presenza, contratto di locazione, bollette delle utenze, contratto di lavoro, estratti conto delle ritenute fiscali, estratti conto dei dividendi e certificato di residenza fiscale. Quanto pi\u00f9 coerenti saranno le vostre prove, tanto pi\u00f9 semplice sar\u00e0 l&#039;applicazione dell&#039;accordo.<\/p>\n<p>Se il tuo espatrio comporta anche alloggio, servizi bancari, istruzione o avvio di un&#039;attivit\u00e0 commerciale, <a href=\"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/guide\/\" target=\"_self\">Guide pratiche per prepararsi all&#039;espatrio<\/a> pu\u00f2 integrare utilmente questa lettura in materia fiscale.<\/p>\n<h2>I casi pi\u00f9 frequenti per un espatriato o un investitore<\/h2>\n<h3>Rimani un dipendente di un&#039;azienda francese<\/h3>\n<p>Il fattore determinante \u00e8 il luogo in cui viene svolta l&#039;attivit\u00e0 lavorativa. Se lavorate fisicamente a Mauritius, la norma di cui all&#039;articolo 15 potrebbe comportare la tassazione mauriziana, salvo nel caso del periodo di 183 giorni e di altre condizioni cumulative. Se continuate a lavorare in Francia, la Francia potrebbe conservare il diritto di tassarvi. La convenzione, quindi, non si basa semplicemente sul vostro indirizzo postale: considera l&#039;attivit\u00e0 effettivamente svolta.<\/p>\n<h3>Ricevi dividendi da una societ\u00e0 mauriziana<\/h3>\n<p>I dividendi rappresentano una questione delicata perch\u00e9 possono essere tassati alla fonte e poi nuovamente nel paese di residenza, con un meccanismo di credito d&#039;imposta. La convenzione prevede specificamente, per i dividendi pagati da una societ\u00e0 residente in un paese a un residente di un altro, un limite massimo del 5% o del 15% a seconda della partecipazione azionaria, e un credito specifico del 25% dell&#039;importo lordo per alcuni dividendi mauriziani percepiti da residenti francesi.<\/p>\n<h3>Ricevi una pensione o una retribuzione pubblica<\/h3>\n<p>Le pensioni private generalmente seguono il luogo di residenza del beneficiario, ma le pensioni di sicurezza sociale e alcuni stipendi del settore pubblico sono soggetti a norme speciali. Se hai lavorato per un dipartimento governativo, un ente locale o un ente pubblico, l&#039;analisi deve essere pi\u00f9 dettagliata rispetto a una normale pensione del settore privato.<\/p>\n<p>In tutti questi casi, la questione fondamentale \u00e8 stabilire se si \u00e8 soggetti a tassazione esclusiva, tassazione condivisa o tassazione con credito d&#039;imposta. Questo \u00e8 ci\u00f2 che impedisce di pagare due volte le tasse sullo stesso reddito.<\/p>\n<h2>Domande frequenti sul trattato fiscale tra Francia e Mauritius<\/h2>\n<h3>Chi \u00e8 considerato residente fiscale ai sensi della Convenzione tra Francia e Mauritius?<\/h3>\n<p>La convenzione non si limita alla nazionalit\u00e0. Per un individuo, considera innanzitutto la sua residenza permanente, poi il centro dei suoi interessi vitali, quindi la sua residenza abituale e infine la sua nazionalit\u00e0. Se sussiste la parit\u00e0 di trattamento, le autorit\u00e0 competenti si consultano tra loro. In pratica, un certificato di residenza fiscale mauriziano pu\u00f2 essere utile per dimostrare la propria situazione, ma non sostituisce l&#039;analisi prevista dal trattato.<\/p>\n<h3>In che modo la convenzione previene nello specifico la doppia imposizione fiscale?<\/h3>\n<p>Attraverso due meccanismi. Una parte del reddito \u00e8 esente da tassazione nello Stato che concede l&#039;esenzione perch\u00e9 tassabile nell&#039;altro Stato. Un&#039;altra parte del reddito rimane tassata, ma un credito d&#039;imposta compensa in tutto o in parte l&#039;onere fiscale. L&#039;articolo 24 stabilisce regole diverse a seconda della direzione del flusso, con un caso particolare per i dividendi mauriziani verso la Francia.<\/p>\n<h3>I dividendi e gli interessi sono ancora tassati in entrambi i paesi?<\/h3>\n<p>No. I dividendi possono essere tassati sia nello stato della societ\u00e0 che li distribuisce sia in quello del beneficiario, ma il trattato fiscale spesso fissa un limite massimo alla ritenuta d&#039;acconto e prevede poi un credito d&#039;imposta o un&#039;esenzione, a seconda dei casi. Gli interessi seguono un modello simile, con eccezioni per alcuni debitori pubblici o bancari. I dettagli dipendono quindi dall&#039;esatto flusso di fondi, dallo status del beneficiario e dal tipo di debito.<\/p>\n<h3>Cosa fare in caso di disaccordo tra Francia e Mauritius?<\/h3>\n<p>La convenzione prevede una procedura amichevole tra le autorit\u00e0 competenti. Qualora la controversia rimanga irrisolta, in determinate situazioni, dopo tre anni, si potr\u00e0 ricorrere all&#039;arbitrato, secondo le condizioni stabilite dalla convenzione e dalla convenzione multilaterale. L&#039;accordo di mutua regolamentazione fa inoltre riferimento alla sezione sulla tassazione internazionale e alla procedura amichevole.<\/p>\n<h3>Dove posso trovare il testo ufficiale e aggiornato?<\/h3>\n<p>L&#039;autorit\u00e0 fiscale francese (DGFiP) mette a disposizione la versione consolidata del trattato fiscale tra Francia e Mauritius sul sito impots.gouv.fr, mentre le linee guida fiscali ufficiali (BOFiP) pubblicano la relativa dottrina amministrativa. Per motivi pratici, \u00e8 consigliabile tenere a portata di mano entrambi i documenti: il testo del trattato e l&#039;interpretazione fiscale ufficiale non hanno esattamente lo stesso scopo. <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/478-PGP.html\/identifiant%3DBOI-INT-CVB-MUS-20120912\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Dottrina BOFiP sulla convenzione Francia-Mauritius<\/a><\/p>\n<h2>E adesso?<\/h2>\n<p>Se state pianificando un trasloco, un investimento o un trasferimento a Mauritius, iniziate da quanto segue: <a href=\"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/\" target=\"_self\">Soluzioni di supporto per gli espatriati a Mauritius<\/a>, sfogliare il <a href=\"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/guide\/\" target=\"_self\">Guide pratiche per gli espatriati<\/a> e controllare <a href=\"https:\/\/expat-mauritius.com\/it\/note-legali\/\" target=\"_self\">Note legali del sito web<\/a> per procedere con un quadro chiaro e trasparente.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La double imposition entre la France et Maurice se pr\u00e9vient. La bonne m\u00e9thode consiste \u00e0 identifier votre r\u00e9sidence fiscale, puis \u00e0 appliquer la r\u00e8gle conventionnelle adapt\u00e9e \u00e0 chaque revenu. La convention franco-mauricienne r\u00e9partit le droit d\u2019imposer entre les deux \u00c9tats et pr\u00e9voit, selon les cas, une exon\u00e9ration ou un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t. 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