En Mauricio, el impuesto a los expatriados depende principalmente de su residencia fiscal. Desde el 1 de julio de 2025, la escala impositiva para personas físicas es progresiva: 0 % sobre los primeros 500.000 rupias, 10 % sobre los siguientes 500.000 rupias y, a partir de ahí, 20 %.mra.mu)
En otras palabras, no existe un impuesto general fijo del 15 % para todos los expatriados. El 15 % se aplica en ciertos casos específicos, por ejemplo, a la remuneración de los directores, a la valoración del alojamiento amueblado proporcionado por el empleador o a ciertos gravámenes específicos; esta combinación de normas suele generar confusión.mra.mu)
La escala impositiva real sobre la renta en Mauricio
La MRA distingue claramente entre la situación fiscal, la naturaleza de los ingresos y el método de recaudación. Los empleados generalmente utilizan el sistema PAYE, los trabajadores autónomos y quienes perciben ingresos por alquiler utilizan el CPS, mientras que otros ingresos, como intereses, regalías, dividendos extranjeros o anualidades, se rigen por normas específicas.mra.mu)
Residentes, no residentes y casos especiales: ¿qué cambia realmente?
| Situación | base impositiva | Tasa o retención | Consecuencia práctica para un expatriado |
|---|---|---|---|
| empleado residente fiscal | Ingresos mundiales, incluidos ciertos ingresos extranjeros depositados en Mauricio. | Escala 0 % / 10 % / 20 % y acceso a relieves. | Los residentes tributan más, pero pueden reducir su base imponible mediante las deducciones permitidas.mra.mu) |
| Empleado no residente | Solo ingresos procedentes de Mauricio. | Sin desgravaciones, deducciones ni subsidios personales. | Los no residentes tributan de forma más sencilla, pero sin las ventajas fiscales de las que disfrutan los residentes. |
| Director no residente | Honorarios de gestión pagados por la empresa. | PAGADO a 15 % o 20 % a elección en ciertos casos. | Este caso suele alimentar la idea de un "15 %" mauriciano, cuando en realidad se trata de una regla específica. |
| Altos ingresos anuales | Parte de los ingresos que excede el umbral aplicable. | Contribución de participación justa de 15 % sobre el excedente que supere los 12 millones de rupias. | Por lo tanto, los salarios muy elevados de los expatriados pueden estar sujetos a una contribución adicional, además del impuesto sobre la renta.mra.mu) |
| Independiente o propietario | Beneficios procedentes de negocios, profesiones, comercio y alquileres. | Declaración anual y tributación según la escala para personas físicas. | La CPS y la declaración anual se vuelven imprescindibles si trabajas por cuenta propia o recibes alquileres. |
Residencia fiscal: el criterio que lo cambia todo
En Mauricio, la nacionalidad no determina la tributación. El criterio principal es la residencia fiscal: generalmente se considera residente a una persona que permanece en Mauricio durante 183 días o más en el año fiscal, o 270 días o más en los dos años anteriores, o si su domicilio es mauriciano sin residencia permanente en el extranjero.
Si necesita una prueba formal de su estatus, la MRA le permite solicitar un Certificado de Residencia Fiscal al Director General. Este certificado suele ser útil para documentar sus circunstancias personales, ingresos extranjeros o la aplicación de un tratado fiscal.
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Ingresos extranjeros, remesas y expatriados residentes en Mauricio
La Autoridad Tributaria de Mauricio (MRA) aclara que los ingresos extranjeros son aquellos que se originan fuera de Mauricio, ya sean sueldos, honorarios de directores, pensiones, ingresos empresariales, alquileres, ingresos por inversiones o intereses. Para un residente fiscal, estos ingresos están sujetos a impuestos y, según la normativa publicada por la MRA, esta obligación tributaria se aplica a los ingresos generados o depositados en Mauricio. Sin embargo, un no residente solo tributa por los ingresos originados en Mauricio.
En situaciones transfronterizas, la red de tratados fiscales de Mauricio también puede ser un factor; el gobierno de Mauricio indica que la isla ha concluido 46 tratados fiscales.govmu.org)
Salario, vivienda, coche: las prestaciones en especie importan.
Para un expatriado, el paquete de beneficios laborales suele ser tan importante como el salario base. La MRA considera como emolumentos las prestaciones en especie, incluyendo alojamiento, coche de empresa, gastos personales pagados por el empleador y manutención proporcionada a expatriados o residentes locales. Si el alojamiento está amueblado, el valor imponible es del 15 % del total de los emolumentos; si no está amueblado, es del 10 %; y si el empleador alquila la propiedad, se tiene en cuenta el alquiler real. (mra.mu)
Esta es una de las razones por las que un expatriado puede sentir que está "pagando 15 %" cuando, legalmente, a menudo se trata de un beneficio valorado en 15 % y no de un impuesto sobre la renta de tipo fijo. (mra.mu)
¿Por qué hablamos a menudo de 15 %?
- El IVA de Mauricio es 15 % sobre suministros gravables, pero sigue estando separado del impuesto sobre la renta.
- Los honorarios de ciertos administradores pueden estar sujetos a 15 % en PAYE, con una opción en 20 % en el caso de un ciudadano no residente que sea director.
- El alojamiento amueblado proporcionado por el empleador está valorado en 15 % Remuneración total para el cálculo del IRPF. (mra.mu)
- Los ingresos muy elevados pueden estar sujetos a una contribución adicional de 15 %. sobre la participación que exceda los 12 millones de rupias, a través de la Contribución de Participación Justa.
Ejemplo concreto: un ingreso anual de 600.000 rupias.
Consideremos a un expatriado residente con una renta imponible anual de 600.000 rupias y sin beneficios fiscales especiales. Según el régimen fiscal actual, las primeras 500.000 rupias tributan al 0%, y las siguientes 100.000 rupias al 10%, lo que supone un impuesto total de 10.000 rupias. Por lo tanto, el tipo impositivo efectivo es de aproximadamente el 1,67% antes de aplicar cualquier deducción. Si la persona es residente y tiene derecho a beneficios fiscales, el importe final podría ser incluso menor.
Los descuentos y deducciones que pueden reducir la factura
Solo los residentes pueden solicitar desgravaciones, deducciones y beneficios fiscales personales para el año fiscal que finaliza el 30 de junio de 2026. Para un expatriado con gastos familiares o reconocidos, estos mecanismos pueden modificar significativamente su factura fiscal final. (mra.mu)
- La deducción por dependientes es de 110.000 rupias por un dependiente, 190.000 rupias por dos, 275.000 rupias por tres y 355.000 rupias por cuatro o más dependientes. (mra.mu)
- Se podrá aplicar una deducción adicional de 500.000 rupias para un hijo dependiente que curse estudios superiores en el extranjero sin patrocinio, sujeta a ciertas condiciones. (mra.mu)
- Las primas o contribuciones al seguro médico pueden darle derecho a un descuento de hasta 25 000 rupias para usted, 25 000 rupias para el primer dependiente y 20 000 rupias para cada uno de los siguientes dependientes (segundo, tercero y cuarto). (mra.mu)
- Las donaciones electrónicas a instituciones benéficas son deducibles de impuestos hasta 100.000 rupias y las contribuciones a un plan de pensiones personal registrado hasta 50.000 rupias. (mra.mu)
También existen otras ventajas fiscales, en particular para los intereses hipotecarios garantizados, las inversiones en energía solar, la recolección de agua de lluvia, las estaciones de carga para vehículos eléctricos, las matrículas de colegios privados y la contratación de un cuidador. (mra.mu)
Obligaciones de declaración y PAYE
El sistema tributario de Mauricio se basa en la autodeclaración: en principio, usted debe declarar sus ingresos y pagar impuestos según su situación, mientras que el empleador retiene el impuesto sobre la renta (PAYE) cuando se trata de un salario.
- Si usted es un empleado no residente, debe presentar un formulario de declaración del empleado a su empleador cada año, y si cambia de trabajo, debe proporcionar uno nuevo a su nuevo empleador; si tiene varios empleadores, la declaración solo se puede enviar a uno de ellos.mra.mu)
- La remuneración se calcula de forma acumulativa a lo largo del año, lo que significa que el empleador tiene en cuenta la remuneración y los beneficios ya considerados en períodos anteriores.
- La presentación de una declaración de impuestos puede ser obligatoria si está registrado en la MRA, si tiene ingresos sujetos a impuestos, si sus ingresos netos totales superan las 500.000 rupias, si sus ingresos comerciales superan los 2 millones de rupias o si sus emolumentos ya han estado sujetos a retención de impuestos.mra.mu)
- Para la temporada de declaraciones de impuestos de 2025, la MRA indicó que la presentación y el pago individuales se realizarían electrónicamente, lo que demuestra que lo digital es ahora el estándar para la gestión.mra.mu)
Para verificar la identidad del editor del sitio web, avisos legales están disponibles en línea.
Preguntas frecuentes
¿Cómo funciona el impuesto sobre la renta en Mauricio para los expatriados residentes y no residentes?
El punto de partida siempre es la residencia fiscal. Un expatriado residente en Mauricio tributa sobre sus ingresos mundiales y, según las normas de la MRA, puede incluir sus ingresos extranjeros en la base imponible cuando se encuentran en Mauricio. Un no residente tributa únicamente sobre los ingresos generados en Mauricio y no se beneficia de deducciones, exenciones ni beneficios fiscales. Por lo tanto, es la situación fiscal, y no el pasaporte, lo que determina el método de cálculo.
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta para un expatriado que gana más de 600.000 rupias al año en Mauricio?
Desde el 1 de julio de 2025, la escala impositiva individual es progresiva: 0 % sobre los primeros 500 000 rupias, 10 % sobre los siguientes 500 000 rupias y 20 % a partir de esa cantidad. Con una renta imponible de 600 000 rupias, el impuesto asciende a 10 000 rupias antes de las deducciones, lo que representa una tasa efectiva de aproximadamente 1,67 %. Si el expatriado es residente y tiene derecho a una exención, el importe final puede ser menor.
¿Mauricio aplica un impuesto fijo de 15 % a los expatriados y, en caso afirmativo, bajo qué condiciones se aplica exactamente?
No es habitual. El tipo impositivo del 15 % se utiliza ampliamente debido a que se aplican varias normas distintas: el IVA se aplica al 15 %, ciertos honorarios de directores se deducen al 15 % en el IRPF (ingresos imponibles), un director no residente puede elegir entre el 15 % y el 20 %, y el alojamiento amueblado proporcionado por el empleador se valora al 15 % de la remuneración. Por lo tanto, es necesario verificar la naturaleza de los ingresos antes de considerarlos un “impuesto fijo”.
¿Están sujetas a impuestos en Mauricio las ganancias obtenidas en el extranjero si dichas ganancias se depositan en el país de residencia?
Para un residente fiscal de Mauricio, la MRA (Autoridad Tributaria de Mauricio) indica que los ingresos extranjeros están sujetos a impuestos, y que esta norma se aplica a los ingresos generados o depositados en Mauricio. Por el contrario, un no residente tributa únicamente por los ingresos generados en Mauricio. Si su situación también involucra a otro país, los convenios fiscales de Mauricio pueden ser importantes para evitar la doble imposición.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales de los expatriados que trabajan en Mauricio (PAYE, EDF, declaración)?
En la práctica, un empleado expatriado debe verificar su estatus de residencia, proporcionar a su empleador un comprobante de domicilio (EDF) si no es residente y asegurarse de que su impuesto sobre la renta (PAYE) se calcule y retenga correctamente. También puede estar obligado a presentar una declaración anual de impuestos si supera ciertos umbrales, como 500 000 rupias de ingresos netos totales o 2 millones de rupias de ingresos del trabajo. La Autoridad Tributaria de Mauricio (MRA) también ha indicado que las declaraciones individuales se realizan electrónicamente.
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