El impuesto de sociedades en Mauricio se puede consultar rápidamente, pero rara vez se decide a primera vista.
En 2026, el tipo estándar se mantiene en 15 % para las empresas, ciertas transacciones de exportación de bienes se gravan al 3 %, y determinados ingresos pueden beneficiarse de una exención parcial del 80 % o del 95 % si se cumplen las condiciones de sustancia.mra.mu)
Para un inversor o futuro residente, la verdadera pregunta no es simplemente "¿cuánto impuesto cuesta?", sino "¿qué estructura protege mejor sus activos, sus dividendos y su acceso a los tratados fiscales?".«
Impuesto de sociedades en Mauricio en 2026: los puntos clave a tener en cuenta.
La MRA trata a las empresas como contribuyentes del impuesto sobre la renta corporativa. El sistema es sencillo, pero es importante distinguir entre el tipo impositivo declarado y la carga tributaria real.
- 15 % es la tarifa estándar para empresas ordinarias.
- 3 % Se aplica a determinadas empresas dedicadas a la exportación de mercancías, según la definición precisa del Acuerdo de Reconocimiento Mutuo (ARM).
- 80 % o 95 % Podrán aplicarse exenciones parciales a determinados ingresos, siempre que se cumplan los requisitos de sustancia.
- 6 meses Tras finalizar el mes en que concluye el ejercicio fiscal, este es el plazo habitual para presentar la declaración de la renta y pagar los impuestos.mra.mu)
En resumen, Mauricio no opera con un sistema de tasa única. El costo tributario final depende del tipo de empresa, la naturaleza de los ingresos, la presencia local y las obligaciones de cumplimiento.
GBC1, AC y empresa nacional: ¿qué cambia con la residencia fiscal?
La FSC distingue la Licencia Comercial Global, reservada para corporaciones residentes Quienes deseen realizar sus actividades comerciales fuera de Mauricio, y la Sociedad Autorizada, diseñada para actividades principalmente fuera de Mauricio con gestión y control centralizados fuera de Mauricio. El FSC también especifica que una GBC1 es residente fiscal en Mauricio y puede solicitar un Certificado de Residencia Fiscal si así lo exigen las autoridades fiscales del país socio.fscmauritius.org)
En otras palabras, la comparación útil para una sociedad holding no es solo legal, sino también fiscal y documental. La GBC1 busca la residencia en Mauricio y el acceso a los tratados, mientras que la AC está estructurada en torno a una gestión eficaz fuera de Mauricio, lo que en la práctica la hace menos adecuada para una estrategia basada en la residencia fiscal mauriciana.
Comparación rápida de las tres estructuras
| Estructura | Residencia / lógica | Tasas 2026 | Uso habitual | Punto de vigilancia |
|---|---|---|---|---|
| Sociedad doméstica | Empresa local sujeta al régimen estándar. | 15 % | Negocios locales, servicios, comercio, bienes raíces comerciales. | Compruebe la contribución adicional si se alcanzan los umbrales. |
| GBC1 | Licencia comercial global para una empresa residente que se dirija a mercados internacionales; posibilidad de obtener un certificado de residencia fiscal (TRC). | 15 % sobre el beneficio imponible, con exención parcial sobre ciertos ingresos. | Sociedad holding, cartera internacional, flujos de dividendos o intereses extranjeros. | Sustancia, documentación y tratados fiscales. |
| C.A. | Las actividades se realizan principalmente fuera de Mauricio, y la gestión y el control centrales se llevan a cabo fuera de Mauricio. | No es un vehículo residencial típico. | Estructuras más externas y sencillas. | Menos recomendable si su plan depende de un certificado de residencia en Mauricio. |
Este resumen incorpora las definiciones publicadas por la FSC y la tasa estándar de la MRA; para un inversor, el filtro real sigue siendo la combinación de residencia, sustancia y necesidad de un tratado.fscmauritius.org)
¿Cómo funciona la exención parcial del artículo 80 %?
La MRA enumera varias categorías de ingresos que pueden acogerse a una exención parcial, entre ellas dividendos extranjeros, ciertos intereses, beneficios atribuibles a un establecimiento permanente extranjero, determinadas actividades de gestión o financiación de fondos, el arrendamiento de buques o aeronaves, el reaseguro y algunas licencias especializadas. El objetivo no es eximir a todas las empresas, sino apoyar flujos y actividades específicas, siempre que la empresa desarrolle su actividad principal en Mauricio.
- Los dividendos extranjeros de una empresa pueden incluirse en el plan.
- Los intereses percibidos por una empresa, con exclusión de determinadas entidades financieras, también pueden estar cubiertos.
- La MRA (Autoridad Reguladora del Mercado) publica los beneficios atribuibles a un establecimiento permanente extranjero.
- Varias actividades reguladas o especializadas, como ciertos fondos, arrendamientos, reaseguros o servicios relacionados con la IA, también pueden beneficiarse de la exención.
Ejemplo numérico sencillo
Si una GBC1 recibe 1.000.000 MUR de dividendos extranjeros elegibles, 80 % pueden estar exentos, quedando 200.000 MUR sujetos a impuestos. Con 15 %, el impuesto teórico sobre este flujo se reduce a 30.000 MUR.
En la práctica, la exención parcial puede reducir el tipo efectivo de 15 % a 3 % sobre los ingresos en cuestión, pero solo sobre la parte que sea realmente elegible.
Impuestos y expatriación: el umbral de 375.000 USD no debe confundirse con el impuesto sobre la renta.
Si su proyecto combina la constitución de una empresa con el traslado a Mauricio, es importante tener en cuenta que el umbral de 375 000 USD se refiere al permiso de residencia por inversión, no al impuesto de sociedades. La Oficina de Pasaportes e Inmigración indica que un inversor que invierta al menos 375 000 USD en una actividad que cumpla los requisitos puede optar a un permiso de residencia de 20 años.pasaporte.govmu.org)
Sin embargo, la tributación de la empresa se sigue calculando en rupias mauricianas (MUR), con normas para tipos impositivos, exenciones y contribuciones adicionales que deben presupuestarse por separado.
Si su proyecto también incluye vivienda, banca o educación, Guías prácticas para expatriados en Mauricio Le ayudaremos a vincular el aspecto fiscal con la instalación propiamente dicha.
Cumplimiento en 2026: Plazos de presentación y contribución adicional
La MRA exige que las empresas presenten sus declaraciones de impuestos a más tardar seis meses después del final del mes en que concluye su ejercicio fiscal. Asimismo, especifica plazos concretos cuando el ejercicio fiscal finaliza el 30 de junio o el 31 de diciembre y las declaraciones se presentan electrónicamente.
En 2026, también debemos integrar la Contribución de participación justa Para las empresas, si los suministros superan los 24 millones de MUR, o si la empresa está obligada a registrarse para el IVA y su renta imponible supera los 24 millones de MUR, es posible que deba abonar una contribución adicional entre el 1 de julio de 2025 y el 30 de junio de 2028. Para las empresas sujetas al artículo 15 %, el tipo impositivo indicado por la MRA es del 5 % de la renta imponible.mra.mu)
Esta contribución no es el impuesto de sociedades en sí, pero puede modificar el coste fiscal total de un vehículo residente.
Y si también se comprueba el marco legal de las partes involucradas, Avisos legales del sitio web permitir que se identifique a la entidad editora.
Este contenido tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal ni legal personalizado.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sociedades en Mauricio
¿Cuáles son los tipos impositivos para las empresas GBC1, las empresas autorizadas y las empresas nacionales en Mauricio en 2026?
En la práctica, la sociedad nacional estándar está sujeta al tipo impositivo estándar del 15 % %. La GBC1 también se basa, en principio, en un tipo impositivo para residentes del 15 % %, con la posibilidad de reducir significativamente la tributación sobre los ingresos elegibles mediante una exención parcial. Sin embargo, la AC está estructurada en torno a la gestión y el control fuera de Mauricio, por lo que no es la estructura estándar para residentes elegida para optimizar la residencia fiscal en Mauricio.
¿Qué es GBC1 y cómo funciona la exención parcial 80 % sobre ciertos ingresos?
El GBC1 es el vehículo de negocios globales para corporaciones residentes que operan internacionalmente. El FSC especifica que puede obtener un Certificado de Residencia Fiscal si es necesario. A efectos fiscales, la MRA aplica una exención parcial del 80 % a ciertos ingresos específicos, como dividendos extranjeros o ciertos intereses, siempre que se cumplan los requisitos de sustancia. El resultado es una tasa efectiva de solo el 3 % sobre la parte de los ingresos que realmente son elegibles.
GBC1 frente a AC frente a empresa nacional en Mauricio en 2026: ¿cuáles son las principales diferencias prácticas para una sociedad holding?
Para una sociedad holding, el formulario GBC1 resulta útil si se busca una estructura residente, un certificado de residencia y una preparación sólida para los beneficios de los tratados fiscales. La sociedad nacional es la más adecuada para actividades locales. El formulario AC, por otro lado, está diseñado para actividades principalmente fuera de Mauricio con gestión fuera del país; por lo tanto, puede ser relevante para una estructura más externa, pero es menos apropiado si el objetivo es desarrollar una estrategia de residencia fiscal en Mauricio y acceder a los beneficios de los tratados fiscales.
¿Cómo aplica Mauricio los convenios para evitar la doble imposición en el caso de GBC1 y AC, y cuál es el impacto en los dividendos y los intereses?
La lógica práctica implica la residencia fiscal y, para un GBC1, un Certificado de Residencia Fiscal. La MRA publica una tabla de tratados fiscales donde las retenciones sobre dividendos e intereses varían según el país socio: algunos tratados prevén exenciones, otros, tipos reducidos. Para un contrato de capital estructurado fuera de Mauricio, el beneficio derivado del tratado suele ser más limitado en la práctica, ya que la estructura no está diseñada en función de la residencia en Mauricio.
¿Y ahora?
Si está preparando la creación de una empresa, una sociedad holding o la estructuración de activos en Mauricio, solicite una evaluación gratuita antes de tomar cualquier medida. Apoyo de Expat Mauritius Podemos ayudarte a definir la residencia, la empresa y los procedimientos; contacta con el equipo a través de WhatsApp o el formulario de la página web para avanzar con un marco claro.
